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2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十一）
成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2022年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。
1、多選題
下列個人所得按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。
A、外部董事的董事費收入
B、勞動分紅
C、教師受聘給企業(yè)講座取得的收入
D、年終加薪
【答案】
BD 【解析】
選項A、C，屬于“勞務報酬所得”。
2、多選題
居民個人取得的下列收入中，按照勞務報酬項目預扣預繳個人所得稅的有（?。?。
A、保險營銷人員取得的傭金收入
B、企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵
C、僅擔任董事而不在該公司任職的個人取得的董事費
D、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅
【答案】
ABC 【解析】
公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。
3、多選題
對居民個人取得的下列所得，應按照“工資、薪金”項目計算繳納個人所得稅的有（ ）。
A、個人辦理提前退休取得一次性補貼收入
B、個人股東從被投資企業(yè)無償取得車輛所有權
C、已辦理內部退養(yǎng)手續(xù)的個人從原任職單位取得的收入
D、以單車承包方式運營的出租車駕駛員取得客運營運收入
【答案】
ACD 【解析】
本題考查個人所得稅“工資、薪金”的征稅范圍。個人股東從被投資企業(yè)無償取得車輛所有權，按"利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。
4、多選題
下列所得應按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅的有（ ）。
A、退休人員取得的再任職收入
B、個人從資產購買方企業(yè)取得的不競爭款項
C、個人從非任職受雇的商家取得隨機發(fā)放的網絡紅包
D、個人在非任職受雇的企業(yè)開辦的年會中獎獲得的獎品
【答案】
BCD 【解析】
本題考查個人所得稅偶然所得。退休人員取得的再任職收入，按著“工資、薪金”繳納個人所得稅。
5、單選題
個人投資者從基金分配中獲得的下列收入中，應由基金管理公司代扣代繳個人所得稅的是（ ）。
A、國債利息收入
B、企業(yè)債券差價收入
C、儲蓄存款利息收入
D、買賣股票差價收入
【答案】
B
【解析】
本題考查個人取得股票期權個人所得稅的征稅方法。個人投資者從基金分配中取得的企業(yè)債券差價收入，由基金管理公司代扣代繳個人所得稅。
6、單選題
居民個人李某2020年12月通過深港通購買了境內某公司在香港聯交所上市的H股股票。2021年3月，該公司向李某分配上年度H股股息2000元。該公司對此股股息應代扣代繳的個人所得稅為（ ）。
A、2000×0=0
B、2000×10%=200元
C、2000×20%=400元
D、2000×45%=900元
【答案】
C
【解析】
本題考查取得利息、股息、紅利所得時，個人所得稅稅率。 利息、股息、紅利所得,適用20%的比例稅率。
7、單選題
自2022年1月1日起，持有股權、股票、合伙企業(yè)財產份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，計征個人所得稅時一律適用的征收方式是（?。?。
A、核定征收
B、查賬征收
C、定額征收
D、查驗征收
【答案】B
【解析】自2022年1月1日起，持有股權、股票、合伙企業(yè)財產份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。獨資合伙企業(yè)應自持有上述權益性投資之日起30日內，主動向稅務機關報送持有權益性投資的情況。
【點評】本題考查“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)應納稅額的計算”。本題內容為2022年教材新增內容，注意該政策不包括權益性投資的個體工商戶。
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