2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（三）

此外，集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）、監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成果的控制以及針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策也屬于企業(yè)層面控制。

多選題

下列各項(xiàng)中，可能表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（?。?/p>

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的管理層侵占少量公司資產(chǎn)，已在近期全額歸還 

B、被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào) 

D、被審計(jì)單位內(nèi)部足夠知情、有勝任能力并且客觀的管理人員認(rèn)為某缺陷為重大缺陷 

多選題

下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的有（　）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要溝通發(fā)現(xiàn)的針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制缺陷，還需要溝通發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷 

B、在整合審計(jì)中，為保證企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴的內(nèi)部控制期間錯(cuò)開 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與管理層溝通在審計(jì)過程中識(shí)別的所有內(nèi)部控制缺陷 

D、如果以前年度發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷未得到有效整改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)這些缺陷對(duì)當(dāng)期的內(nèi)部控制審計(jì)意見的影響 

多選題

下列有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)中識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的說法中，正確的有（?。?。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平之后，應(yīng)當(dāng)識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定 

B、金額超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為重要賬戶 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)當(dāng)在重要賬戶或列報(bào)層面考慮風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)深入賬戶或列報(bào)的明細(xì)項(xiàng)目 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定時(shí)，不應(yīng)考慮控制的影響 

單選題

在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制的說法中，錯(cuò)誤的是（　）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見有重大影響的控制 

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須測(cè)試即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇能夠?yàn)橐粋€(gè)或多個(gè)重要賬戶或列報(bào)的一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定提供最有效果或最有效率的證據(jù)進(jìn)行測(cè)試 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制，應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)測(cè)試的控制 

單選題

下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的共同點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（　）。

A、兩者識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同 

B、兩者的審計(jì)報(bào)告意見類型不同 

C、兩者了解和測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類型相同 

D、兩者測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的范圍相同 

多選題

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，下列有關(guān)溝通控制缺陷的說法，正確的有（　）。

A、對(duì)于重大缺陷和重要缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告之前以書面形式與管理層和治理層溝通 

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與管理層溝通識(shí)別的所有內(nèi)部控制缺陷，包括財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷 

C、如果認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須重復(fù)溝通自身、內(nèi)部審計(jì)人員或被審計(jì)單位其他人員以前書面溝通過的控制缺陷 

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