2024年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（三）

成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習題。想要在2024年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。

多選題

在稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（　）。

A、申請人認為需要停止執(zhí)行的 

B、被申請人認為需要停止執(zhí)行的 

C、被申請人確實難以執(zhí)行的 

D、復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的 

單選題

稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（?。?。

A、加收滯納金

B、確認征稅范圍

C、確認征稅對象

D、罰款

【答案】D
【解析】選項ABC屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可以提起稅務(wù)行政訴訟；選項D，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【點評】本題考查稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的選擇復(fù)議?？梢岳门懦ǎ鱿嚓P(guān)的題目。

征稅行為：包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

單選題

（2020年）下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是（?。?/p>

A、縣級稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)定警告 

B、稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元 

C、省級稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)定罰款 

D、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰 

多選題

（2020年）申請人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行為不服時可以申請行政復(fù)議的有（?。?。

A、沒收財物 

B、行政賠償 

C、行政審批 

D、發(fā)票管理 

單選題

（2020年）下列各項中，屬于稅務(wù)行政訴訟應(yīng)遵循的原則的是（?。?/p>

A、適用調(diào)解原則

B、起訴可停止執(zhí)行原則

C、由稅務(wù)機關(guān)工作人員負責賠償原則

D、稅務(wù)機關(guān)負舉證責任原則

【答案】D
【解析】稅務(wù)行政訴訟的原則包括：

（1）人民法院特定主管原則；

（2）合法性審查原則；

（3）不適用調(diào)解原則；

（4）起訴不停止執(zhí)行原則；

（5）稅務(wù)機關(guān)負舉證責任原則；

（6）由稅務(wù)機關(guān)負責賠償?shù)脑瓌t。

【點評】本題考查稅務(wù)行政訴訟的原則。稅務(wù)行政訴訟的內(nèi)容還需要掌握的內(nèi)容：

稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
（1）稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為——復(fù)議前置；
（2）稅務(wù)機關(guān)作出的責令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔保行為；
（3）稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為；
（4）稅務(wù)機關(guān)作出的通知出境管理機關(guān)阻止出境行為；
（5）稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施；
（6）稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施；
（7）認為符合法定條件申請稅務(wù)機關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復(fù)的行為；
（8）稅務(wù)機關(guān)的復(fù)議行為。

單選題

下列各項中屬于現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要類型的是（　）。

A、注銷稅務(wù)登記 

B、取消增值稅一般納稅人資格 

C、停止出口退稅權(quán) 

D、暫停營業(yè) 

單選題

（2019年）下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是（?。?/p>

A、有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬

B、有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其董事會

C、有權(quán)申請行政復(fù)議的合伙企業(yè)，其任一合伙人

D、與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的第三人

【答案】A
【解析】選項 B，有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，該企業(yè)為申請人；選項C，有權(quán)申請行政復(fù)議的合伙企業(yè)，該核準登記的企業(yè)為申請人；選項D，行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機關(guān)認為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議。

【點評】本題考查稅務(wù)行政復(fù)議申請人。該內(nèi)容屬于記憶性的考點。

稅務(wù)行政復(fù)議的申請人和被申請人，參考如下：

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