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成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對于注冊會計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊會計(jì)師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅(jiān)持。
單選題
租賃公司提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)選擇一般計(jì)稅方法按照( )的稅率計(jì)算增值稅。
A、13%
B、9%
C、6%
D、3%
單選題
奶制品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的酸奶,適用的稅率為( )。
A、13%
B、9%
C、6%
D、0
單選題
下列關(guān)于一般納稅人增值稅稅率的說法,錯誤的是( )。
A、銷售電力屬于銷售貨物適用13%的稅率
B、銷售電力屬于銷售貨物適用9%的稅率
C、采取填埋、焚燒等方式對垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的,收取的處理費(fèi)用適用6%的稅率
D、銷售居民用煤炭制品適用9%的稅率
【點(diǎn)評】本題考查增值稅稅率。
稅率適用范圍總結(jié)如下:
類別 | 稅率 | 適用范圍 |
基本稅率 | 13% | 銷售或進(jìn)口一般貨物 |
加工修理修配勞務(wù) | ||
有形動產(chǎn)租賃服務(wù) | ||
低稅率 | 9% | 銷售或進(jìn)口稅法列舉的貨物 |
建筑、銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信 | ||
6% | 增值電信、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(租賃除外)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外) | |
零稅率 | 0 | 適用于出口貨物、勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為 |
單選題
下列應(yīng)稅行為中不屬于銷售服務(wù)的是(?。?。
A、交通運(yùn)輸服務(wù)
B、電信服務(wù)
C、進(jìn)口高檔化妝品
D、生活服務(wù)
單選題
下列關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的表述中,不正確的是( )。
A、小規(guī)模納稅人只能采用簡易計(jì)稅方法
B、一般納稅人在一般情形下采用一般計(jì)稅方法
C、一般納稅人經(jīng)營的國家規(guī)定的特定項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅
D、小規(guī)模納稅人可以選擇一般計(jì)稅方法
多選題
下列關(guān)于增值稅減稅政策中,表述正確的有( )。
A、納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目,也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目可以參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算
B、安置殘疾人單位既符合促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件,又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的,可同時享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策
C、安置殘疾人單位年度申請退還增值稅總額不得超過本年度內(nèi)應(yīng)納增值稅總額
D、納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策
多選題
(2020年)下列情形中的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)列入異常憑證范圍的有(?。?/p>
A、納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票
B、非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票
C、自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票
D、經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票
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