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成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對于注冊會(huì)計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊會(huì)計(jì)師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅(jiān)持。
單選題
(2020年)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是(?。?。
A、將外購貨物既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于免稅項(xiàng)目
B、將外購貨物專用于免稅項(xiàng)目
C、將外購貨物無償贈(zèng)送給客戶
D、將外購貨物用于抵償債務(wù)
多選題
下列應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅服務(wù)中,納稅人可以選擇使用增值稅簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )
A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
B、自來水公司銷售自來水
C、商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)
D、為甲供工程提供的建筑服務(wù)
單選題
下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是(?。?/p>
A、取得與銷售數(shù)量掛鉤的政府補(bǔ)助
B、民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)
C、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)
D、單位銷售自建住房
單選題
某境外旅客2022年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器,價(jià)稅合計(jì)金額2260元,取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單,發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境,應(yīng)退增值稅是(?。┰?。
A、220.00
B、223.96
C、248.60
D、260.00
多選題
下列有關(guān)增值稅稅收優(yōu)惠政策表述正確的有(?。?/p>
A、海南離島免稅店銷售非離島免稅商品,按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅
B、自2018年11月30日至2023年11月29日,對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù),暫免征收增值稅
C、納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入,與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的,不征收增值稅
D、社保基金會(huì)在運(yùn)用社?;鹜顿Y過程中,提供貸款服務(wù)取得全部利息免征增值稅
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C,納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入,與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)D,對社?;饡?huì)、社保基金投資管理人在運(yùn)用社?;鹜顿Y過程中,提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入和金融商品轉(zhuǎn)讓收入,免征增值稅。
【點(diǎn)評】本題主要考查增值稅稅收優(yōu)惠政策。
海南離島免稅政策的有關(guān)規(guī)定:
1.自2020年7月1日起執(zhí)行離島免稅政策,免稅稅種為關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。
2.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣,不限次數(shù)。
3.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品, 免征增值稅和消費(fèi)稅;銷售非離島免稅商品,按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。
4.離島免稅店兼營應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅項(xiàng)目的,應(yīng)分別核算離島免稅商品和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額,未分別核算的,不得免稅。
5.離島免稅店銷售離島免稅商品應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。
與社?;鹣嚓P(guān)的免稅規(guī)定:
全國社會(huì)保障基金理事會(huì)、全國社會(huì)保障基金投資管理人運(yùn)用全國社會(huì)保障基金買賣證券投資基金、股票、債券取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入,免征增值稅。
對社保基金會(huì)、社?;鹜顿Y管理人在運(yùn)用社保基金投資過程中,提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入和金融商品轉(zhuǎn)讓收入,免征增值稅。
多選題
下列關(guān)于一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍處理規(guī)定的表述,正確的有(?。?。
A、尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,暫不允許抵扣
B、已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
C、已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅
D、消費(fèi)稅納稅人以外購的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的,暫不允許抵扣
單選題
除按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險(xiǎn)條件的特定納稅人外,新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人,自首次開票之日起(?。﹥?nèi)不得離線開具發(fā)票。
A、2個(gè)月
B、3個(gè)月
C、5個(gè)月
D、6個(gè)月
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