24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2017年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(三十二)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/08/28 10:46:37 字體:

2017年注冊會計師考試已經(jīng)日益臨近,正保會計網(wǎng)校為廣大學員在精心準備了注冊會計師《稅法》科目的練習題供學員參考,祝大家備考愉快,考試成功。

注冊會計師練習題精選   

單選題

某公司進口一批貨物,海關于2016年3月1日填發(fā)稅款繳款書(不考慮節(jié)假日順延的問題),但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金( )萬元。

A、2.75

B、3

C、6.5

D、6.75

【正確答案】B

【答案解析】關稅納稅期限是海關填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi),未在期限內(nèi)繳納稅額構成關稅滯納。本題從3月16日開始關稅滯納,滯納天數(shù)為16日~27日,共12天。滯納金=滯納關稅稅額×滯納金征收比率(0.5‰)×滯納天數(shù)=500×0.5‰×12=3(萬元)。

多選題

某汽車運輸公司2016年11月購置客車3輛并辦理了相關手續(xù),未簽訂合同;2016年12月與甲企業(yè)簽訂貨物運輸合同,合同記載材料價款100萬元,運輸費10萬元,裝卸費2萬元,保險費3萬元。(客車車船稅年稅額為500元/輛)則下列說法正確的有()。

A、該運輸公司2016年繳納的車船稅為1500元

B、該運輸公司2016年繳納的車船稅為250元

C、該運輸公司2016年繳納的印花稅為50元

D、該運輸公司2016年繳納的印花稅為75元

【正確答案】BC

【答案解析】該運輸公司2016年繳納的車船稅=(3×500)×2/12=250(元),

該運輸公司2016年繳納的印花稅=10×0.5‰×10000=50(元)。

單選題

甲企業(yè)在破產(chǎn)清算時,將價值2000萬元的房地產(chǎn)抵償債務;另將價值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權人乙企業(yè),乙企業(yè)沒有安置甲企業(yè)職工。當事人各方合計應繳納契稅為( )萬元。(契稅適用稅率4%)

A、0

B、120

C、240

D、320

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)破產(chǎn)后,債權人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的,免征契稅;對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬,沒有安置破產(chǎn)企業(yè)職工的,全額征收契稅。本題中乙企業(yè)應繳納的契稅=6000×4%=240(萬元)。

單選題

2017年9月30,北京黃某獲得所在公司授予的20000股本公司的股票期權,授予價為8元/股。2018年10月1日,黃某按照公司的規(guī)定行權,購買10000股公司的股票,當天公司股票的市場價為11元/股,黃某的月工資收入為5500元。2018年10月黃某應繳納個人所得稅( )元。

A、1835

B、1740

C、3435

D、3445

【正確答案】A

【答案解析】當月工資應繳納個人所得稅=(5500-3500)×10%-105=95(元)

股票期權行權所得繳納個人所得稅=[10000×(11-8)÷12×10%-105]×12=1740(元)

共應繳納個人所得稅=95+1740=1835(元)。

單選題

某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2016年8月份因進口半成品繳納增值稅60萬元,銷售產(chǎn)品實際繳納增值稅稅額180萬元,本月又出租當年7月份取得的廠房,收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為()萬元。

A、18.33

B、24.15

C、21.78

D、16.8

【正確答案】A

【答案解析】應納的城建稅、教育費附加和地方教育附加=(180+30×11%)×(5%+3%+2%)=18.33(萬元)。

單選題

甲企業(yè)是國家重點扶持的高新技術企業(yè),2016年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為500萬元。該企業(yè)在A國設有甲分支機構,甲分支機構的應納稅所得額為50萬元,甲分支機構適用20%的企業(yè)所得稅稅率,甲分支機構按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅,該企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。

A、77.5

B、75

C、127.5

D、172.5

【正確答案】B

【答案解析】境外A國的抵免限額=(500+50)×15%×50÷(500+50)=7.5(萬元)

在A國實際繳納的所得稅=50×20%=10(萬元),大于抵免限額,不需要補稅。

企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅=500×15%=75(萬元)。

多選題

下列各項中,關于耕地占用稅的說法正確的有()。

A、免征或者減征耕地占用稅后,納稅人改變原占地用途,不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的,應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

B、建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用農(nóng)用地的,不征收耕地占用稅

C、納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的,按照已納稅額的60%退還耕地占用稅

D、農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的,經(jīng)所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核,報經(jīng)縣級人民政府批準后,可以免征或者減征耕地占用稅

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C,納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的,按照全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。        

相關鏈接:2017年注冊會計師考試《稅法》練習題精選匯總

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號