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不考慮其他因素，甲公司2016年計算的所得稅費(fèi)用是
有什么好方法可以順利通過2020年注冊會計師考試嗎？小編的答案是：堅持。每天的點(diǎn)滴積累終將匯聚成無限的力量，讓你成功通過2020年注冊會計師考試。正保會計網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了注冊會計師練習(xí)題，希望通過每天不間斷的練習(xí)，讓大家成為注會備考小飛人，快快來練習(xí)吧！
單選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2016年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1 050萬元，永久性差異資料如下：2016年收到的按照票面利率計算國債利息收入56萬元，按照實(shí)際利率計算國債實(shí)際利息收入50萬元；因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款100萬元。暫時性差異資料如下：年初遞延所得稅負(fù)債余額為100萬元，年末余額為125萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異；年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為150萬元，年末余額為200萬元，上述遞延所得稅資產(chǎn)均產(chǎn)生于交易性金融資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。不考慮其他因素，甲公司2016年計算的所得稅費(fèi)用是（?。?/p>
A、262.5萬元
B、287.5萬元
C、275萬元
D、300萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
甲公司2016年的所得稅費(fèi)用＝（1 050－50＋100－25/25%＋50/25%）×25%＋（25－50）＝275（萬元）?？焖儆嬎悖? 050×25%＋永久性差異（－50＋100）×25%＝262.5＋12.5＝275（萬元）。
既然選擇了注會考試，就要朝著它勇敢向前，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，備考也就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)?？靵砀嬀W(wǎng)校一起學(xué)習(xí)吧！
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