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不考慮其他因素,甲公司2016年計(jì)算的所得稅費(fèi)用是

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:噗噗 2019/11/04 10:18:07 字體:

有什么好方法可以順利通過(guò)2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試嗎?小編的答案是:堅(jiān)持。每天的點(diǎn)滴積累終將匯聚成無(wú)限的力量,讓你成功通過(guò)2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題,希望通過(guò)每天不間斷的練習(xí),讓大家成為注會(huì)備考小飛人,快快來(lái)練習(xí)吧!

注會(huì)考試

單選題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2016年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 050萬(wàn)元,永久性差異資料如下:2016年收到的按照票面利率計(jì)算國(guó)債利息收入56萬(wàn)元,按照實(shí)際利率計(jì)算國(guó)債實(shí)際利息收入50萬(wàn)元;因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款100萬(wàn)元。暫時(shí)性差異資料如下:年初遞延所得稅負(fù)債余額為100萬(wàn)元,年末余額為125萬(wàn)元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異;年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為150萬(wàn)元,年末余額為200萬(wàn)元,上述遞延所得稅資產(chǎn)均產(chǎn)生于交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。不考慮其他因素,甲公司2016年計(jì)算的所得稅費(fèi)用是(?。?/p>

A、262.5萬(wàn)元 

B、287.5萬(wàn)元 

C、275萬(wàn)元 

D、300萬(wàn)元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

甲公司2016年的所得稅費(fèi)用=(1 050-50+100-25/25%+50/25%)×25%+(25-50)=275(萬(wàn)元)??焖儆?jì)算:1 050×25%+永久性差異(-50+100)×25%=262.5+12.5=275(萬(wàn)元)。

既然選擇了注會(huì)考試,就要朝著它勇敢向前,基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),備考也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)??靵?lái)跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)吧!

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