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注會會計單選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2016年甲公司實現(xiàn)利潤總額1 050萬元,永久性差異資料如下:2016年收到的按照票面利率計算國債利息收入56萬元,按照實際利率計算國債實際利息收入50萬元;因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款100萬元。暫時性差異資料如下:年初遞延所得稅負債余額為100萬元,年末余額為125萬元,上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異;年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為150萬元,年末余額為200萬元,上述遞延所得稅資產(chǎn)均產(chǎn)生于交易性金融資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。不考慮其他因素,甲公司2016年計算的所得稅費用是(?。?/p>
A、262.5萬元
B、287.5萬元
C、275萬元
D、300萬元
甲公司2016年的所得稅費用=(1 050-50+100-25/25%+50/25%)×25%+(25-50)=275(萬元)。快速計算:1 050×25%+永久性差異(-50+100)×25%=262.5+12.5=275(萬元)。
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