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【決勝十月 魔鬼集訓(xùn)】2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第九章測(cè)試

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/08/18 14:01:51 字體:

  2016年注會(huì)考試在即,目前為止,我們已經(jīng)進(jìn)入到全面鞏固和沖刺階段。為了讓大家能夠進(jìn)一步認(rèn)識(shí)和了解自己的學(xué)習(xí)程度,檢驗(yàn)大家的學(xué)習(xí)成果,網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備各科目各章節(jié)檢測(cè)題目,從第一章開(kāi)始,系統(tǒng)集訓(xùn)操練。希望大家踴躍參與,堅(jiān)決拿下這塊陣地,直到最后的勝利!以下是注會(huì)《會(huì)計(jì)》第九章章節(jié)測(cè)試。

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、某增值稅一般納稅人,存貨按實(shí)際取得成本入賬,2010年6月初“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目貸方余額20萬(wàn)元,2010年6月份的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下。

  (1)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用一批原材料,該批材料采購(gòu)成本400萬(wàn)元,采購(gòu)時(shí)支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元,領(lǐng)用時(shí)該批材料計(jì)稅價(jià)格為600萬(wàn)元。

 ?。?)用銀行存款購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需安裝的機(jī)器設(shè)備,支付價(jià)款1 000萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額170萬(wàn)元。

 ?。?)以一批自產(chǎn)的產(chǎn)成品對(duì)外投資,該批產(chǎn)成品成本為3 000萬(wàn)元,市場(chǎng)價(jià)格為5 000萬(wàn)元。

 ?。?)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅700萬(wàn)元,其中,20萬(wàn)元為繳納上月未交增值稅。

  該一般納稅人6月末應(yīng)轉(zhuǎn)出的多交或未交的增值稅金額為(?。?/p>

  A、88萬(wàn)元

  B、748萬(wàn)元

  C、68萬(wàn)元

  D、680萬(wàn)元

  2、某小規(guī)模納稅人本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票記載的原材料價(jià)格為22 500元,增值稅稅額為3 825元,該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)格(含增值稅,征收率為3%)為78 750元,則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為(?。?/p>

  A、632.55元

  B、2 362.5元

  C、4 725元

  D、2 293.69元

  3、甲公司20×5年發(fā)生如下涉及相關(guān)稅費(fèi)的業(yè)務(wù):(1)因處置一項(xiàng)自用建筑物,確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元;(2)因處置一項(xiàng)對(duì)外出租的寫字樓,確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元;(3)當(dāng)年收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品發(fā)生代扣代繳的資源稅8萬(wàn)元;(4)繳納耕地占用稅4萬(wàn)元;(5)繳納印花稅1萬(wàn)元。假定不考慮其他稅費(fèi)影響,有關(guān)甲公司期末的處理,表述正確的是( )。

  A、對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)科目的影響金額為27萬(wàn)元

  B、對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為-25萬(wàn)元

  C、對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額為-15萬(wàn)元

  D、可以歸集計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的稅費(fèi)金額合計(jì)為12萬(wàn)元

  4、信誠(chéng)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是提供軟件技術(shù)服務(wù),營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,其于2013年4月25日購(gòu)入一個(gè)增值稅稅控專用設(shè)備,共計(jì)支付價(jià)款12 000元,信誠(chéng)公司針對(duì)該項(xiàng)設(shè)備按照10年直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0,則信誠(chéng)公司2013年末遞延收益金額為(?。?。

  A、0

  B、12 000元

  C、11 200元

  D、10 800元

  5、甲公司原為增值稅一般納稅人,兼有營(yíng)業(yè)稅餐飲服務(wù),自2012年12月開(kāi)始試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改增值稅,期初有留抵稅額20萬(wàn)元,當(dāng)月提供代理服務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元,月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”金額為5萬(wàn)元,則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(?。?/p>

  A、4萬(wàn)元

  B、7萬(wàn)元

  C、12萬(wàn)元

  D、10萬(wàn)元

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬(wàn)元,9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

  (1)購(gòu)買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元,增值稅額為10.2萬(wàn)元,公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票一張。

  (2)用原材料對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資,雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬(wàn)元。

  (3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為20萬(wàn)元(不含增值稅額),實(shí)際成本為16萬(wàn)元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。

 ?。?)建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元。

 ?。?)因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)著火,毀損原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元,不考慮增值稅。

 ?。?)用銀行存款交納本月增值稅1萬(wàn)元。

  關(guān)于上述交易或事項(xiàng)的增值稅處理說(shuō)法中,不正確的有(?。?。

  A、業(yè)務(wù)(2)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為47.97萬(wàn)元

  B、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認(rèn)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額

  C、業(yè)務(wù)(5)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.7萬(wàn)元

  D、本月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為10.37萬(wàn)元

  2、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中,應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有( )。

  A、一般納稅人2010年購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的增值稅

  B、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

  C、進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

  D、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料支付的增值稅

  3、下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有(?。?/p>

  A、按規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅

  B、按規(guī)定計(jì)算繳納的土地使用稅

  C、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

  D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

  4、下列有關(guān)一般公司債券計(jì)量的說(shuō)法,表述不正確的有(?。?。

  A、發(fā)行一般公司債券,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付債券”科目核算,并下設(shè)“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等明細(xì)

  B、一般公司債券按照面值與票面利率計(jì)算確定的債券利息費(fèi)用,區(qū)分不同情況,通過(guò)“在建工程”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目核算

  C、對(duì)于到期一次還本付息的債券,其應(yīng)付未付的利息應(yīng)單獨(dú)核算,不影響債券賬面價(jià)值

  D、一般公司債券的溢折價(jià)金額初始確認(rèn)是記入“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”明細(xì),并分期攤銷

  5、下列關(guān)于交易性金融負(fù)債的說(shuō)法中,正確的有(?。?/p>

  A、企業(yè)發(fā)行交易性金融負(fù)債的主要目的是籌集資金

  B、交易性金融負(fù)債后續(xù)公允價(jià)值上升借記“交易性金融負(fù)債”科目,貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目

  C、交易性金融負(fù)債后續(xù)公允價(jià)值下降借記“交易性金融負(fù)債”科目,貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目

  D、資產(chǎn)負(fù)債表日,按照交易性金融負(fù)債面值和票面利率計(jì)算利息,借記“投資收益”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目

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