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【決勝十月 魔鬼集訓(xùn)】2016注會《稅法》第三章測試(3)

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/08/19 16:46:04 字體:

  2016年注會考試在即,目前為止,我們已經(jīng)進(jìn)入到全面鞏固和沖刺階段。為了讓大家能夠進(jìn)一步認(rèn)識和了解自己的學(xué)習(xí)程度,檢驗大家的學(xué)習(xí)成果,網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備各科目各章節(jié)檢測題目,從第一章開始,系統(tǒng)集訓(xùn)操練。希望大家踴躍參與,堅決拿下這塊陣地,直到最后的勝利!以下是注會《稅法》第三章章節(jié)測試。

  第三章  消費稅法(3)

  綜合題:

  某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2014年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

 ?。?)10月期初庫存外購已稅煙絲80萬元,當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1000萬元、增值稅稅額170萬元,煙絲全部驗收入庫。

 ?。?)10月11日領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元,生產(chǎn)甲類卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4500萬元。支付銷貨運輸費用36萬元,取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。

 ?。?)10月18日領(lǐng)用外購已稅煙絲850萬元,生產(chǎn)乙類卷煙3500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),銷售3000箱給煙草批發(fā)公司,開具增值稅專用發(fā)票,不含稅銷售額4200萬元。

 ?。?)經(jīng)煙草專賣機關(guān)批準(zhǔn),10月25日簽訂委托代銷協(xié)議,委托某商場(增值稅一般納稅人)代銷甲類卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),每箱按不含稅銷售額2.5萬元與商場結(jié)算;支付商場代銷手續(xù)費10.4萬元;當(dāng)月商場代銷完畢,且已全部開出發(fā)票,卷煙廠已收到全部貨款但尚未給商場開具代銷貨物的增值稅專用發(fā)票。

  已知:本月取得的相關(guān)憑證均已認(rèn)證抵扣;甲類卷煙的消費稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱;乙類卷煙的消費稅稅率為36%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱,煙絲的消費稅稅率為30%.

  根據(jù)以上資料,計算回答下列問題。

  計算卷煙廠2014年10月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。

  計算商場2014年10月代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。

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