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2019年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(四十)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2019/07/22 09:43:36 字體:

奮斗就是生活,人生唯有前進(jìn)。既然選擇了注冊會計(jì)師這條路,就注定了與別人不一樣的路,不要羨慕別人的平平坦坦,因?yàn)槟銈儽揪筒皇且粭l路。既然選擇了注冊會計(jì)師,就要朝著它勇敢向前。下邊是正保會計(jì)網(wǎng)校老師為大家整理的《稅法》精選練習(xí)題,大家別錯過哦!

練習(xí)題精選

1.單選題

納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起( )日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起(?。┤諆?nèi)申報納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。

A、5;15

B、5;10

C、15;15

D、15;10

【答案】 A

【解析】納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。

2.單選題

根據(jù)規(guī)定,自2017年6月1日起,月銷售額超過( )萬元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù),需要開具增值稅專用發(fā)票的,通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

A、3

B、5

C、8

D、9

【答案】A

【解析】自2017年6月1日起,將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

3. 單選題

增值稅的起征點(diǎn)適用于( )。

A、一般納稅人

B、個體工商戶

C、其他個人

D、小規(guī)模納稅人

【答案】 C

【解析】增值稅的起征點(diǎn)僅適用于個人(不包括登記為一般納稅人的個體工商戶)。

4. 單選題

某市提供勞務(wù)派遣服務(wù)的A公司為小規(guī)模納稅人,2018年5月份提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得含稅收入40萬元,公司代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資、社會保險及福利共計(jì)20萬元,已知公司選擇差額納稅,則當(dāng)月A公司應(yīng)納的增值稅為( )萬元。

A、1.2

B、0.95

C、2

D、1

【答案】 B

【解析】增值稅=(40-20)÷1.05×5%=0.95(萬元)

5. 單選題

下列有關(guān)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是(?。?。

A、有形動產(chǎn)租賃是指有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃,不包括有形動產(chǎn)融資租賃

B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C、自2018年5月1日至2019年3月31日,有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為16%

D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于有形動產(chǎn)租賃

【答案】 C

【解析】選項(xiàng)A,有形動產(chǎn)租賃,包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃;選項(xiàng)B,遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù),屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃;選項(xiàng)D,航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征稅范圍。

6. 單選題

下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定,表述錯誤的是( )。

A、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅

B、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

C、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限,匯總申報繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

D、對資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,應(yīng)照章繳納增值稅

【答案】D

【解析】 

對資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,未繳納增值稅的,不再繳納;已繳納增值稅的,已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

7. 多選題

下列行為免征增值稅的有(?。?

A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)

C、個人銷售自建自用住房

D、會計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)

【答案】 ABC

【解析】會計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。

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