2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（二十四）

【答案】D

【解析】

該控制每年運(yùn)行的總次數(shù)為400，大于250，每天運(yùn)行多次，最小樣本規(guī)模區(qū)間應(yīng)為25-60。 

2.多選題

下列關(guān)于整改后控制運(yùn)行的最短期間以及最少測(cè)試數(shù)量的說法中，正確的有（?。?/p>

A、對(duì)于運(yùn)行頻率為每季1次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為2個(gè)季度，且最少測(cè)試2個(gè) 

B、對(duì)于運(yùn)行頻率為每天多次的控制，整改后控制運(yùn)行的最少運(yùn)行次數(shù)為25次，可以集中在一天 

C、對(duì)于運(yùn)行頻率為每周1次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為5周，且最少測(cè)試5個(gè) 

D、對(duì)于運(yùn)行頻率為每天1次的控制，整改后控制運(yùn)行的最短期間為20天，且最少測(cè)試20個(gè) 

3.多選題

下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)在具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)的有（　）。

A、確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征，以界定審計(jì)范圍 

B、了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 

C、向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的類別和數(shù)量 

D、測(cè)試控制運(yùn)行有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 

4.單選題

在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制指的是（　）。

A、運(yùn)行缺陷 

B、設(shè)計(jì)缺陷 

C、重大缺陷 

D、一般缺陷 

5.多選題

下列各項(xiàng)因素中，會(huì)影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的有（　）。

A、該項(xiàng)控制對(duì)其他控制有效性的依賴程度 

B、以前審計(jì)控制測(cè)試的結(jié)果 

C、該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制 

D、相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào) 

6.單選題

在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于自上而下的審計(jì)方法的說法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、自上而下的方法始于財(cái)務(wù)報(bào)表層次，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)的了解開始 

B、在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的過程中選擇擬測(cè)試的控制 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平之后應(yīng)當(dāng)識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解潛在錯(cuò)報(bào)的來源，以便選擇擬測(cè)試的控制 

7.單選題

下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要關(guān)注針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，還需要關(guān)注非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 

B、在整合審計(jì)中，為保證企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴的內(nèi)部控制期間錯(cuò)開 

C、內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)客觀性、可靠性越強(qiáng) 

D、如果以前年度發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷未得到有效整改，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)這些缺陷對(duì)當(dāng)期的內(nèi)部控制審計(jì)意見的影響