2020年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十二）

【答案】B

【解析】

固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件：（1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。 

2.單選題

下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務處理，表述正確的是（?。?。

A、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅 

B、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn) 

C、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本確定 

D、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè) 

3.多選題

下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)收購重組的一般性稅務處理的表述中，正確的有（?。?/p>

A、被收購方應確認資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失 

B、收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應以公允價值為基礎(chǔ)確定 

C、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變 

D、受讓方取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定 

4.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（?。┤諆?nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A、30 

B、45 

C、60 

D、90 

5.單選題

根據(jù)規(guī)定，綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按（　）計入收入總額。

A、10%　 

B、70% 

C、80% 

D、90% 

在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（　）。 

 A、設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得  

B、利息所得  

C、租金所得  

D、特許權(quán)使用費所得  

7.單選題

某企業(yè)2019年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)所有權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，當年取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元，該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 

 A、12  

B、15  

C、20  

D、25