2020年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十七）

【答案】B

【解析】

保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。 收入額＝40000×（1－20%）＝32000（元） 展業(yè)成本＝32000×25%＝8000（元） 計入綜合所得的金額＝32000－8000＝24000（元） 

2.單選題

中國公民王某為自由職業(yè)者，2019年3月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得28000元，持股期限為9個月；另外取得國債利息收入15000元。王某3月就上述所得應(yīng)繳納個人所得稅（　）元。

A、1400 

B、2800 

C、4400 

D、5800 

3.單選題

陳某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。陳某領(lǐng)獎時從中獎收入中拿出4000元捐資北京2022年冬奧會。商場按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅后，陳某實(shí)際可得中獎金額為（?。┰?。

A、16800  

B、13800  

C、16000  

D、12800  

4.多選題

下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（　）。

A、單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工 

B、企業(yè)減員增效個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入  

C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 

D、實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資 

5.單選題

按現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定，下列選項中說法錯誤的是（?。?/p>

A、實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅 

B、個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并納稅 

C、個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率 

D、個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅 

中國公民孫某就職于一家外資企業(yè)，2018年月平均工資為8000元，2019年月平均工資為7000元，孫某所在地職工月平均工資2018年為4200元，2019年為4800元。2019年孫某匯算清繳個人所得稅時，允許稅前扣除的企業(yè)年金個人繳費(fèi)部分限額為（?。┰?。

A、3360 

B、3840 

C、6048 

D、6912 

7.多選題

關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的有（?。?/p>

A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值 

B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價款及交納的相關(guān)稅費(fèi) 

C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評估價值 

D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實(shí)際支付的價款