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注會稅法單選題
.某企業(yè)為非先進制造業(yè)一般納稅人,2019年3月底留抵稅額40萬元,4-9月的留抵稅額分別為60、55、80、70、90和100萬元,同時符合留抵退稅要求的其他四項條件。2019年4月-9月已抵扣進項稅金為350萬元,其中專用發(fā)票300萬元、海關(guān)進口增值稅專用繳款書35萬元,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進項稅額為15萬元。10月份企業(yè)可以申請留抵退稅的金額()萬元。
A、60
B、34.46
C、57.43
D、0
該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件,10月納稅申報期內(nèi)可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。 增量留抵稅額=100-40=60(萬元) 進項構(gòu)成比例=335÷350×100%=95.71% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%=60×95.71%×60%=34.46(萬元) 企業(yè)可以在10月份納稅申報期時可主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額34.46萬元。
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