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誰都不知道明天會發(fā)生什么,但只有行動才能決定你的未來。想要在2021年順利通過注會考試并不在于你的想象,只在于你的行動,你做了什么,注會考試的結(jié)果就會給你什么,現(xiàn)在努力還來得及,加油吧!正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習(xí)題,下面抓緊時間做題吧!為2021年注會考試交一份滿意的答卷吧!
1.單選題
下列關(guān)于我國締結(jié)稅收協(xié)定(安排)的情況,表述不正確的是(?。?/p>
A、早在20世紀(jì)60年代中期,我國曾與巴基斯坦締結(jié)關(guān)于免海運企業(yè)運輸收入稅收的協(xié)定
B、我國同英國簽訂避免雙重征稅的協(xié)定,這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定
C、截至2018年12月,我國已對外正式簽署107個避免雙重征稅協(xié)定,其中100個協(xié)定已生效
D、我國和香港、澳門兩個特別行政區(qū)簽署了稅收安排,與臺灣地區(qū)簽署了稅收協(xié)議
【答案】B
【解析】
1983年,我國同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定,這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定。
2.多選題
20世紀(jì)60年代(?。┑漠a(chǎn)生,進(jìn)一步推動了國際稅收活動的發(fā)展,并對國際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極作用。
A、《經(jīng)合組織范本》
B、《聯(lián)合國范本》
C、《中新協(xié)定》
D、《多邊稅收征管互助公約》
【答案】AB
【解析】
20世紀(jì)60年代《經(jīng)合組織范本》(或稱《OECD范本》)和《聯(lián)合國范本》(或稱《UN范本》)這兩個國際性稅收協(xié)定范本的產(chǎn)生,進(jìn)一步推動了國際稅收活動的發(fā)展,并對國際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極作用。
3.單選題
下列關(guān)于法人雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)中,正確的是(?。?/p>
A、注冊地
B、實際經(jīng)營地
C、實際管理機(jī)構(gòu)所在地
D、主要股東所在地
【答案】C
【解析】
除個人外,同時為締約國雙方居民的人,應(yīng)認(rèn)定其是“實際管理機(jī)構(gòu)”所在國的居民。
4.單選題
根據(jù)規(guī)定,采取據(jù)實申報方式的代表機(jī)構(gòu)應(yīng)在季度終了之日起(?。﹥?nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。
A、5日
B、15日
C、20日
D、30日
【答案】B
【解析】采取據(jù)實申報方式的代表機(jī)構(gòu)應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。
5.單選題
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,所用的下列方法中,符合稅法規(guī)定的是(?。?。
A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額
B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C、特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額
D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額
【答案】B
【解析】
選項ABC,股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額。選項D,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
6.單選題
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,所用的下列方法中,符合稅法規(guī)定的是( )。
A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額
B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C、特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額
D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額
【答案】B
【解析】
選項ABC,股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額。選項D,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
7.單選題
境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外付匯的下列情形中,需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是(?。?/p>
A、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的
B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的
C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的
D、境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費5萬美元以上的
【答案】D
【解析】
境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元)下列外匯資金,除無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外,均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案; (1)境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險服務(wù)、金融服務(wù)、計算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入。 (2)境外個人在境內(nèi)的工作報酬,境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入。(3)境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國投資者其他合法所得。
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