2021注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（八）

誰都不知道明天會(huì)發(fā)生什么，但只有行動(dòng)才能決定你的未來。想要在2021年順利通過注會(huì)考試并不在于你的想象，只在于你的行動(dòng)，你做了什么，注會(huì)考試的結(jié)果就會(huì)給你什么，現(xiàn)在努力還來得及，加油吧！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，下面抓緊時(shí)間做題吧！為2021年注會(huì)考試交一份滿意的答卷吧！

1.多選題

根據(jù)征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（　）。

A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 

B、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的 

C、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 

【答案】ACD

【解析】

選項(xiàng)B，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 

2.單選題

對下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（　）。

A、扣繳義務(wù)人 

B、納稅擔(dān)保人 

C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 

D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 

【答案】C

【解析】

可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。 

3.單選題

納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（?。﹥?nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

A、1年 

B、3年 

C、5年 

D、15年 

【答案】B

【解析】

《征管法》規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。 

4.單選題

對被查納稅人有懷疑或已掌握一定線索的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，通過向與其有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，予以查證核實(shí)這種方法稱為（?。?。

A、交叉稽核法 

B、順查法 

C、外調(diào)法 

D、核對法 

【答案】C

【解析】外調(diào)法指對被查納稅人有懷疑或已掌握一定線索的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，通過向與其有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，予以查證核實(shí)的一種方法。 

5.多選題

下列各項(xiàng)不得作為納稅保證人的有（?。?/p>

A、有欠稅行為的 

B、與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的 

C、納稅信用等級被評為C級以下的 

D、因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的 

【答案】ABCD

【解析】

有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：（1）有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的；（2）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查的；（3）納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的；（4）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市（地、 州）的企業(yè)；（5）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人；（6）與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的；（7）有欠稅行為的。 

6.單選題

某企業(yè)將經(jīng)營用小汽車移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，作為稅款及滯納金的擔(dān)保，此擔(dān)保屬于（?。?。

A、納稅抵押 

B、納稅質(zhì)押 

C、納稅保證 

D、納稅轉(zhuǎn)移 

【答案】B

【解析】

納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人或其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。 

7.單選題

下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，可以設(shè)定納稅抵押的是（?。?/p>

A、土地所有權(quán) 

B、依法被查封的財(cái)產(chǎn) 

C、依法定程序確認(rèn)為違章的建筑物 

D、依法有權(quán)處分的國有房屋 

【答案】D

【解析】

本題考核納稅抵押。可以抵押的財(cái)產(chǎn)：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定著物。（2）抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。（3）抵押人依法有權(quán)處分的國有房屋和其他地上定著物。（4）抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。（5）經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財(cái)產(chǎn)。 

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