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公司轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2020/12/07 18:18:04 字體:

注會(huì)稅法單選題

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年2月轉(zhuǎn)讓一處閑置的倉(cāng)庫(kù),取得含稅收入1800萬(wàn)元,價(jià)外收入20萬(wàn)元,該倉(cāng)庫(kù)為公司于2015年購(gòu)置的,購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元(含稅),購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)16萬(wàn)元,甲公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納增值稅(?。┤f(wàn)元。

A、29.52

B、28.76

C、28.57

D、27.03

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。甲公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納增值稅=(1800+20-1200)÷(1+5%)×5%=29.52(萬(wàn)元)

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