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1.多選題
對納稅信用評價(jià)為D級的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施有(?。?。
A、取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證
B、加強(qiáng)出口退稅審核
C、公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單
D、D級評價(jià)保留2年,第三年納稅信用不得評價(jià)為A級
【答案】BCD
【解析】
對納稅信用評價(jià)為D級的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施不包括取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證。
2.多選題
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列具體行政行為中,屬于稅務(wù)行政處罰的有( )。
A、罰款
B、收繳發(fā)票
C、沒收違法所得
D、停止出口退稅權(quán)
【答案】ACD
【解析】
根據(jù)稅法的規(guī)定,現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要有:(1)罰款;(2)沒收財(cái)物違法所得;(3)停止出口退稅權(quán);(4)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。
3.單選題
下列稅務(wù)行政訴訟范圍中,必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序的是(?。?。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為
B、取消增值稅一般納稅人資格
C、征收滯納金行為
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的停止出口退稅權(quán)的決定
【答案】C
【解析】
納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服,必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序,對復(fù)議決定不服的,才可以提起稅務(wù)行政訴訟。
4.多選題
下列原則中,屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有(?。?/p>
A、合法性審查原則
B、不適用調(diào)解原則
C、納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則
D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則
【答案】ABD
【解析】稅務(wù)行政訴訟的原則包括:(1)人民法院特定主管原則;(2)合法性審查原則;(3)不適用調(diào)解原則;(4)起訴不停止執(zhí)行原則;(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則;(6)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則。
5.多選題
稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,可導(dǎo)致行政復(fù)議中止的有( )。
A、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的
B、作為申請人的法人或者其他組織終止,尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的
C、作為申請人的公民死亡,沒有近親屬,或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的
D、作為申請人的法人或者其他組織終止,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的
【答案】AB
【解析】
行政復(fù)議期間,有下列情形之一的,行政復(fù)議中止:①作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的;②作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力,尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的;③作為申請人的法人或者其他組織終止,尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的;④作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的;⑤申請人、被申請人因不可抗力,不能參加行政復(fù)議的;⑥行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的;⑦案件涉及法律適用問題,需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的;⑧案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù),而其他案件尚未審結(jié)的;⑨其他需要中止行政復(fù)議的情形。行政復(fù)議中止的原因消除以后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理。行政復(fù)議機(jī)構(gòu)中止、恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理,應(yīng)當(dāng)告知申請人、被申請人、第三人。
6.單選題
下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是(?。?。
A、消費(fèi)稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、土地增值稅
D、增值稅
【答案】D
【解析】
選項(xiàng)A,消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)屬于中央政府固定收入;選項(xiàng)B、C,屬于地方政府固定收入。
7.多選題
下列關(guān)于稅法原則的表述中,正確的有(?。?。
A、稅收法定原則是稅法適用原則的核心
B、新法實(shí)施后,之前人們的行為不適用新法,而只沿用舊法體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則
C、稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本
D、制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠,這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則
【答案】CD
【解析】
選項(xiàng)A,稅收法定原則是稅法基本原則的核心;選項(xiàng)B,法律不溯及既往原則是新法實(shí)施后,之前人們的行為不適用新法,而只沿用舊法,維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性。
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