掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
誰都不知道明天會發(fā)生什么,但只有行動才能決定你的未來。想要在2021年順利通過注會考試并不在于你的想象,只在于你的行動,你做了什么,注會考試的結果就會給你什么,現(xiàn)在努力還來得及,加油吧!正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習題,下面抓緊時間做題吧!為2021年注會考試交一份滿意的答卷吧!
1.多選題
一般納稅人預繳增值稅時,下列適用3%預征率的有(?。?。
A、轉讓不動產(chǎn)
B、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
C、跨縣(市、區(qū))建筑服務
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
【答案】BD
【解析】
轉讓不動產(chǎn)預征率為5%;跨縣(市、區(qū))建筑服務預征率為2%。
2.單選題
某建筑公司是注冊在A市的增值稅一般納稅人,2020年2月其承建了B市的一項建筑工程,該建筑工程總價1200萬元,該建筑公司選擇將非主體工程分包給其他建筑公司,分包價款200萬元,該建筑公司適用簡易計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅(?。┤f元。
A、29.13
B、19.42
C、18.02
D、27.03
【答案】A
【解析】
一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1200-200)÷(1+3%)×3%=29.13(萬元)
3.單選題
某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質,2020年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額84.5萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1375萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應繳納的增值稅為(?。┤f元。
A、36.23
B、54.44
C、64.78
D、68.21
【答案】A
【解析】
國際運輸服務,適用增值稅零稅率;飛機清洗消毒服務屬于物流輔助服務,稅率為6%。該公司6月應繳納的增值稅=1375÷(1+9%)×9%+127.2÷(1+6%)×6%-84.5=36.23(萬元)
4.單選題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月將5年前建造的一處廠房對外出租,一次性收取全年含稅租金60萬元,該企業(yè)此業(yè)務選擇簡易計稅方法,則該企業(yè)4月應繳納的增值稅是(?。┤f元。
A、2.38
B、2.86
C、4.95
D、5.5
【答案】B
【解析】一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。該企業(yè)應納增值稅=60÷(1+5%)×5%=2.86(萬 )
5.多選題
下列各項中符合資管產(chǎn)品增值稅處理辦法規(guī)定的有(?。?。
A、資管產(chǎn)品管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務銷售額和增值稅應納稅額
B、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人,按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅
C、資管產(chǎn)品管理人應按照規(guī)定的納稅期限,匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅
D、保險資產(chǎn)管理公司屬于資管產(chǎn)品管理人
【答案】ABCD
【解析】
以上選項均是正確的。
6.單選題
中國公民黃女士2020年9月通過跨境電子商務平臺購買一件衣服,稅法規(guī)定口徑的實際交易價格為2000元,該商品適用的關稅稅率為10%,黃女士應該繳納的增值稅是(?。┰?。
【答案】A
【解析】
對跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元,個人年度交易限值為人民幣26000元以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品,關稅稅率暫設為0%。進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額,暫按法定應納稅額的70%征收。完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值,且訂單下僅一件商品時,可以自跨境電商零售渠道進口,按照貨物稅率全額征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。應納增值稅=2000×13%×70%=182(元)
7.單選題
下列各項中,適用增值稅出口“免退稅”辦法的是(?。?。
A、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
B、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
C、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物
D、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)
【答案】D
【解析】
ABC適用增值稅“免抵退稅”辦法。
相關推薦:
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號