2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（十四）

誰都不知道明天會發(fā)生什么，但只有行動才能決定你的未來。想要在2021年順利通過注會考試并不在于你的想象，只在于你的行動，你做了什么，注會考試的結果就會給你什么，現(xiàn)在努力還來得及，加油吧！正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，下面抓緊時間做題吧！為2021年注會考試交一份滿意的答卷吧！

1.單選題

下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（　）。

A、委托出口自產貨物的生產企業(yè) 

B、自營出口自產貨物的生產企業(yè) 

C、生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物 

D、收購貨物出口的外貿企業(yè) 

【答案】D

【解析】

ABC適用增值稅“免抵退稅”辦法。 

2.多選題

下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（?。?/p>

A、來料加工復出口的貨物 

B、國家計劃內出口的卷煙 

C、企業(yè)在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物 

D、出口企業(yè)對外承包工程的出口貨物 

【答案】CD

【解析】

選項AB，均為給予免稅，但不予退稅。 

3.多選題

下列行為免征增值稅的有（?。?/p>

A、個人轉讓著作權 

B、2019年期間，對國產抗艾滋病病毒藥品取得銷售收入 

C、航空公司提供飛機播灑農藥服務 

D、疫情期間，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入 

【答案】ABCD

【解析】

選項B，自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅；選項D，疫情期間，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。 

4.單選題

根據增值稅規(guī)定，以1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起（?。┤諆壬陥罄U納增值稅。

A、5 

B、7 

C、10 

D、15 

【答案】D

【解析】以1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報繳納增值稅。 

5.多選題

下列一般納稅人銷售貨物和服務，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　）。

A、房地產開發(fā)企業(yè)銷售住房給個人 

B、商業(yè)零售食品 

C、提供餐飲服務 

D、轉讓金融商品 

【答案】ABCD

【解析】

選項A、B屬于應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；選項C，屬于不可以抵扣進項稅額的情形，因此不可以開具增值稅專用發(fā)票；選項D，相關政策規(guī)定，金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票 

6.多選題

根據增值稅相關法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（ ）。

A、動物診療機構提供的動物診療服務 

B、納稅人取得與其銷售貨物的數(shù)量直接掛鉤的的財政補貼收入 

C、國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供經營租賃取得的收入 

D、個人轉讓金融商品 

【答案】ACD

【解析】

選項B，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅；選項C，自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。 

7.單選題

合資鐵路運輸企業(yè)總部及其下屬站段匯總的銷售額適用的預征率為（?。?，合資鐵路運輸企業(yè)總部應按公式計算匯總應預繳的增值稅。

A、1% 

B、2% 

C、3% 

D、5% 

【答案】C

【解析】

合資鐵路運輸企業(yè)總部及其下屬站段匯總的銷售額適用的預征率仍為3%，合資鐵路運輸企業(yè)總部應按公式計算匯總應預繳的增值稅，匯總應預繳的增值稅＝（總部本級應征增值稅銷售額＋下屬站段本級應征增值稅銷售額）×3%-（總部本級應預繳的增值稅＋下屬站段本級應預繳的增值稅）。 

相關推薦：

2021年注冊會計師考試《稅法》練習題精選匯總

2021年注冊會計師《稅法》考試經典錯題本