當(dāng)月教育機(jī)構(gòu)增值稅的加計(jì)抵減額為（　）萬(wàn)元

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：牧童 2021/02/07 19:16:59　字體：大小

注會(huì)稅法單選題

2019年12月某教育機(jī)構(gòu)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為68萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)，其中有5萬(wàn)是購(gòu)入元旦員工福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該教育機(jī)構(gòu)增值稅的加計(jì)抵減額為（　）萬(wàn)元。

A、3

B、2.5

C、4.5

D、3.75

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【答案】

【解析】

教育屬于生活性服務(wù)業(yè)，自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額。 12月該教育機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅的加計(jì)抵減額＝（30-5）×15%＝3.75（萬(wàn)元）

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