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2019年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十三)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:呂小沫 2019/06/04 11:43:57 字體:

2019注會(huì)備考來襲,2019年注會(huì)備考課程也在陸續(xù)開通中,小伙伴們該行動(dòng)起來了!CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅(jiān)持下來,你就成功了。以下是本周注會(huì)《稅法》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

練習(xí)題精選

1.多選題

根據(jù)稅法規(guī)定,有下列( )情形的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交談簽意向。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)査,已經(jīng)結(jié)案的 

B、未按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表 

C、未按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料 

D、預(yù)備會(huì)談階段稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)無法達(dá)成一致意見 

【答案】BCD
【解析】有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交談簽意向:(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)査,且尚未結(jié)案的;(2)未按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表;(3)未按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料;(4)預(yù)備會(huì)談階段稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)無法達(dá)成一致意見。

2.多選題

在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi),屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同期資料和納稅申報(bào)資料重點(diǎn)分析、評(píng)估的內(nèi)容有(?。?/p>

A、企業(yè)高管變動(dòng)情況 

B、企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況 

C、企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況 

D、企業(yè)經(jīng)營成果變化情況 

【答案】BCD
【解析】在跟蹤管理期內(nèi),企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同期資料和納稅申報(bào)資料重點(diǎn)分析、評(píng)估以下內(nèi)容:(1)企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況;(2)企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況;(3)企業(yè)經(jīng)營成果變化情況;(4)關(guān)聯(lián)交易變化情況等。

3.單選題

下列關(guān)于資本弱化的表述錯(cuò)誤的是( )。

A、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 

B、金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,標(biāo)準(zhǔn)債資比例為5:1 

C、企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算;沒有按照合理方法分開計(jì)算的,一律按照其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出 

D、企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除 

【答案】D
【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出,不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度。

4.單選題

下列關(guān)于我國締結(jié)稅收協(xié)定(安排)的情況,表述不正確的是(?。?/p>

A、早在20世紀(jì)60年代中期,我國曾與巴基斯坦締結(jié)關(guān)于免海運(yùn)企業(yè)運(yùn)輸收入稅收的協(xié)定 

B、我國同英國簽訂避免雙重征稅的協(xié)定,這是我國對(duì)外簽訂的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定 

C、截至2018年12月,我國已對(duì)外正式簽署110個(gè)避免雙重征稅協(xié)定,其中103個(gè)協(xié)定已生效 

D、我國和香港、澳門兩個(gè)特另!J行政區(qū)簽署了稅收安排,與臺(tái)灣地區(qū)簽署了稅收協(xié)議 

【答案】B
【解析】1983年,我國同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定,這是我國對(duì)外簽訂的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定。

5.多選題

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入,按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有(?。?。

A、擔(dān)保收入 

B、特許權(quán)使用費(fèi)收入 

C、租金收入 

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 

【答案】ABC
【解析】稅法規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額:(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)D,差額作為應(yīng)稅所得。

6.單選題

下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份的判定,表述錯(cuò)誤的是(?。?/p>

A、永久性住所包括任何形式的住所,例如由個(gè)人租用的住宅或公寓、租用的房間等 

B、重要利益中心要參考個(gè)人家庭和社會(huì)關(guān)系、職業(yè)、政治、文化和其他活動(dòng)、營業(yè)地點(diǎn)、管理財(cái)產(chǎn)所在地等因素綜合評(píng)判 

C、個(gè)人在締約國雙方均有永久性住所且無法確定重要經(jīng)濟(jì)利益中心所在國,應(yīng)采用習(xí)慣性居處的標(biāo)準(zhǔn)來判定個(gè)人居民身份的歸屬 

D、雙重居民身份下最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)的使用沒有先后順序 

【答案】D
【解析】雙重居民身份下最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)的使用是有先后順序的,只有當(dāng)使用前一標(biāo)準(zhǔn)無法解決問題時(shí),才使用后一標(biāo)準(zhǔn)。其順序是:1永久性住所2重要利益中心3習(xí)慣性住所4國籍。

7.單選題

下列關(guān)于國際稅收協(xié)定及其范本的表述,不正確的是(?。?/p>

A、國際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上的主權(quán)國家或者地區(qū)為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征納事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系,本著對(duì)等原則,經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或者條約 

B、世界上最早的國際稅收協(xié)定是比利時(shí)和法國于1843年簽訂的 

C、從具體內(nèi)容上看,早期的國際稅收協(xié)定相互之間存在的差異較大 

D、《聯(lián)合國范本》在總體結(jié)構(gòu)上與《經(jīng)合組織范本》一致,它們之間沒有差異 

【答案】D
【解析】《聯(lián)合國范本》雖在總體結(jié)構(gòu)上與《經(jīng)合組織范本》基本一致,但它們之間存在著重要的差異。主要表現(xiàn)在:《聯(lián)合國范本》較為注重?cái)U(kuò)大收入來源國的稅收管轄權(quán),《經(jīng)合組織范本》較強(qiáng)調(diào)居民稅收管轄權(quán)。

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