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多選題
甲公司2×14年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬元;甲公司預(yù)計(jì)該暫時(shí)性差異將在2×15年1月1日以后轉(zhuǎn)回。甲公司2×14年適用的所得稅稅率為25%,自2×15年1月1日起,該公司符合高新技術(shù)企業(yè)的條件,適用的所得稅稅率變更為15%。
(1)2×14年1月1日,自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國債,甲公司將該國債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。2×14年12月31日確認(rèn)的國債應(yīng)收利息為100萬元,采用實(shí)際利率法確認(rèn)的利息收入為112.5萬元。稅法規(guī)定,國債利息收入免交所得稅。(2)2×14年初購入股票作為其他權(quán)益工具投資核算,成本為100萬元,2×14年末公允價(jià)值為120萬元。(3)該公司2×14年度利潤總額為2000萬元。下列有關(guān)甲公司2×14年的會(huì)計(jì)處理表述正確的有(?。?。
A. 應(yīng)交所得稅為471.88萬元
B. “遞延所得稅資產(chǎn)”貸方發(fā)生額為8萬元
C. 利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為471.88萬元
D. 資產(chǎn)負(fù)債表確認(rèn)其他綜合收益17萬元
怎么樣,你做對(duì)了么?寒假將至,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校還為你準(zhǔn)備了貼心版學(xué)習(xí)計(jì)劃表,超詳細(xì)!去看看>>除此之外,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校新春送好禮,好課大放送!詳情>>正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí),祝大家CPA備考順利!
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