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2020年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析：增值稅（十一）
“人生就像一場(chǎng)賭局，不可能把把都贏，只要籌碼在自己手上，就永遠(yuǎn)都會(huì)有希望?！蹦阆胍闹挥凶约豪卫伟盐?，才能不會(huì)被別人搶走。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師，就要朝著它勇敢向前，以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員答題情況，精選上一周《稅法》科目易錯(cuò)題并配以教師講解。你中招了嗎？有則改之，無(wú)則加勉！
【單選題】
甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月轉(zhuǎn)讓一處閑置的倉(cāng)庫(kù)，取得含稅收入1800萬(wàn)元，價(jià)外收入20萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)為公司于2015年購(gòu)置的，購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元（含稅），購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)16萬(wàn)元，甲公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.29.52
B.28.76
C.28.57
D.27.03
查看答案解析
【答案】
A【解析】
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。甲公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納增值稅＝（1800＋20－1200）÷（1＋5%）×5%＝29.52（萬(wàn)元）
【正確率】27.20%
本題是對(duì)小規(guī)模納稅人征收率的考查，要注意小規(guī)模納稅人征收率有3%和5%兩檔，不僅僅只是3%，如果對(duì)該問(wèn)題還有疑問(wèn)，可以去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
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