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檢查注會稅法知識點和公式有沒有吃透的好途徑就是做題!做題可以有效的節(jié)約備考時間,通過做題來檢查自己的備考效果可以讓自己的備考變得更高效。
1. 多選題
下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述,正確的有( )。
A、商場零售高檔化妝品時,其包裝物無論是否分別核算,均應(yīng)并入銷售額中計征消費稅
B、收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的,該押金應(yīng)換算為不含稅價計征消費稅
C、摩托車廠收取的逾期不再退還的摩托車包裝物押金,應(yīng)計算征收消費稅
D、按現(xiàn)行稅法規(guī)定,酒類生產(chǎn)企業(yè)白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅
【答案】
CD
【解析】
選項A注意應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅,零售環(huán)節(jié)不存在計稅問題;選項B中啤酒從量計征消費稅。
2. 單選題
某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,從煙廠購買卷煙500箱,支付不含稅金額500萬元,2019年1月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商,取得不含稅銷售收入250萬元;其余的銷售給位于B地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅(?。┤f元。
A、48.5
B、51.5
C、20
D、0
【答案】
B
【解析】
煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位,那么煙草批發(fā)企業(yè),要再繳納一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅,適用的稅率為11%加0.005元/支。應(yīng)繳納的消費稅=400×11% 300×0.025=51.5(萬元)。
3. 單選題
某進出口公司2019年2月從韓國進口150箱實木地板,每箱到岸價格為6萬元,關(guān)稅稅率假設(shè)為50%,實木地板消費稅稅率為5%,該進出口公司應(yīng)納消費稅(?。┤f元。
A、71.50
B、71.05
C、62.12
D、62.21
【答案】
B
【解析】
(1)關(guān)稅完稅價格=150×6=900(萬元)(2)應(yīng)納關(guān)稅=900×50%=450(萬元)(3)應(yīng)納消費稅=[(900+450)÷(1-5%)]×5%=71.05(萬元)
4. 多選題
下列銷售行為征收消費稅的有(?。?/p>
A、首飾店零售鉆石首飾
B、卷煙批發(fā)企業(yè)向卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙
C、某商店零售鞭炮、焰火
D、手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表(不含稅價為15000元/塊)
【答案】
AD
【解析】
卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費稅;鞭炮、焰火在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅,零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
5. 多選題
如果委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù),則( )。
A、委托方補繳消費稅
B、受托方補繳消費稅
C、對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款
D、對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上5倍以下的罰款
【答案】
AC
【解析】
如果委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù),則委托方補繳消費稅,對受托方按征管法的規(guī)定,處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
6. 多選題
企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費品中,屬于消費稅出口免稅并退稅的有(?。?/p>
A、商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品
B、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品后直接用于出口的應(yīng)稅消費品
C、外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托,代理出口應(yīng)納稅消費品
D、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
【答案】
BC
【解析】
選項A,商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品不予免稅也不予退稅;選項D,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品免征消費稅,不予辦理退還消費稅。
7. 多選題
下列有關(guān)消費稅涉稅政策的陳述,正確的有(?。?。
A、委托個人加工的應(yīng)稅消費品,由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣,但在同一省范圍內(nèi),經(jīng)省財政廳、國家稅務(wù)局審批同意,可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
C、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、進口應(yīng)稅消費品,向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
【答案】
ABCD
【解析】
以上選項均是正確的。
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