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奮斗就是生活,人生唯有前進。既然選擇了注冊會計師這條路,就注定了與別人不一樣的路,不要羨慕別人的平平坦坦,因為你們本就不是一條路。既然選擇了注冊會計師,就要朝著它勇敢向前。下邊是正保會計網(wǎng)校老師為大家整理的《稅法》精選練習(xí)題,大家別錯過哦!
1.多選題
下列屬于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資薪金的有(?。?。
A、基本工資
B、獎金
C、津貼
D、非現(xiàn)金形式的勞動報酬
【答案】
ABCD
【解析】
工資薪金,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。
2.多選題
根據(jù)稅法規(guī)定,下列不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有(?。?。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
【答案】
BC
【解析】
租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出,屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用,按規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除;未投入使用的廠房,可以計提折舊稅前扣除。
3.多選題
下列收入中,屬于企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的有(?。?。
A、技術(shù)咨詢收入
B、技術(shù)服務(wù)收入
C、技術(shù)培訓(xùn)收入
D、轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入
【答案】
ABC
【解析】
技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同獲得的價款,不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。
4.多選題
下列企業(yè)于2018年1月1日后購進的固定資產(chǎn),在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以一次性計入成本費用扣除的有(?。?。
A、商場購進價值為4500元的二維碼打碼器
B、某飲料廠購進價值450萬的辦公樓
C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬的分析儀器
D、信息技術(shù)服務(wù)公司購進價值為70萬元的服務(wù)器群組
【答案】
ACD
【解析】
根據(jù)財稅【2018】54號文規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;設(shè)備、器具是指房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
5.單選題
下列關(guān)于借款費用說法錯誤的是( )。
A、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的借款費用,準(zhǔn)予扣除
B、企業(yè)在有關(guān)資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用,應(yīng)予以資本化,作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本
C、企業(yè)建造固定資產(chǎn),在有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息,可在發(fā)生當(dāng)期扣除
D、企業(yè)通過發(fā)行債券方式融資而發(fā)生的合理的費用支出,符合資本化條件的,應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本;不符合資本化條件的,應(yīng)作為財務(wù)費用,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除
【答案】
A
【解析】
選項A,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用,準(zhǔn)予扣除。
6.單選題
某居民企業(yè),2017年財務(wù)資料如下:收入合計60萬元,成本費用合計30萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實,企業(yè)未能正確核算成本費用,收入核算正確,稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為15%,2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、1.98
B、2
C、2.25
D、2.26
【答案】
C
【解析】
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入總額×應(yīng)稅所得率×稅率=60×15%×25%=2.25(萬元)
7.多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列支出不得扣除的有(?。?。
A、向投資者支付的股息
B、企業(yè)所得稅稅款
C、稅收滯納金
D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出
【答案】
ABCD
【解析】
除以上選項不得扣除外,其他還有罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出;非廣告性質(zhì)的贊助支出;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息等。
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