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單選題
某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月接受捐贈一批材料,取得捐贈方按市場價(jià)格開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅稅額3.2萬元,委托某運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)倉庫,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額0.5萬元。取得的相關(guān)發(fā)票均通過認(rèn)證并可以抵扣。該居民企業(yè)受贈該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。
A、5.8
B、5.98
C、5
D、5.13
受贈非貨幣性資產(chǎn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容包括:受贈資產(chǎn)的價(jià)值和由捐贈企業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅,但不包括由受贈企業(yè)另外支付的相關(guān)稅費(fèi)。該批材料入賬時(shí)接受捐贈收入金額=20 3.2=23.2(萬元)受贈該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=23.2×25%=5.8(萬元)
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