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企業(yè)2018年11月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額
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單選題
某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2018年11月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額98萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金18.21萬元，約定5個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金2.8萬元。該企業(yè)2018年11月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（ ）萬元。
A、86.90
B、102.59
C、102.96
D、103.56
查看答案解析
【答案】
A【解析】
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的，時間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅；但對逾期未收回不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算納稅。計稅銷售額=（98 2.8）÷（1 16%）=86.90（萬元）
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