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受贈(zèng)該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧羊姑娘 2019/11/26 11:00:27 字體:

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cpa稅法

單選題

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月接受捐贈(zèng)一批材料,取得捐贈(zèng)方按市場價(jià)格開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅稅額3.2萬元,委托某運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)倉庫,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額0.5萬元。取得的相關(guān)發(fā)票均通過認(rèn)證并可以抵扣。該居民企業(yè)受贈(zèng)該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A、5.8 

B、5.98 

C、5 

D、5.13 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

受贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容包括:受贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅,但不包括由受贈(zèng)企業(yè)另外支付的相關(guān)稅費(fèi)。該批材料入賬時(shí)接受捐贈(zèng)收入金額=20 3.2=23.2(萬元)受贈(zèng)該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=23.2×25%=5.8(萬元)

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