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企業(yè)2019年應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
注會稅法單選題
某居民企業(yè)2019年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)2019年應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
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【答案】
A【解析】
福利費扣除限額為150×14％＝21（萬元），實際發(fā)生20萬元，準(zhǔn)予扣除20萬元。工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除。職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×8％＝12（萬元），實際發(fā)生4.50萬元，可以據(jù)實扣除。調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝0（萬元）
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