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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》強(qiáng)化練習(xí):風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/06/12 16:20:31 字體:

  2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的核心內(nèi)容,而且在考試大綱中對(duì)本章的主要內(nèi)容要求達(dá)到第三能力等級(jí)。所以,考生應(yīng)將本章作為非常重要的知識(shí)掌握。由于本章理論性較強(qiáng),在考試時(shí)會(huì)更多的將本章的內(nèi)容同審計(jì)實(shí)務(wù)結(jié)合考查各種題型,特別是綜合題(從07年起一直考查);同時(shí)本章還可單獨(dú)出客觀題或簡(jiǎn)答題。

第七章《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》強(qiáng)化練習(xí)

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是(?。?。

  A、內(nèi)部控制中人工成分和自動(dòng)化成分的組合,因被審計(jì)單位使用信息技術(shù)的性質(zhì)和復(fù)雜程度而異

  B、人工系統(tǒng)的控制可能包括對(duì)交易的批準(zhǔn)和復(fù)核,編制調(diào)節(jié)表并對(duì)調(diào)節(jié)項(xiàng)目進(jìn)行跟進(jìn)

  C、被審計(jì)單位可能采用自動(dòng)化程序生成、記錄、處理和報(bào)告交易,在這種情況下以電子文檔取代紙質(zhì)文件

  D、信息系統(tǒng)中的控制全部是自動(dòng)化控制

  2、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)表述中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是( )。

  A、詢問(wèn)本身并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問(wèn)與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用

  B、除非存在某些可以使得控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制,否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性

  C、獲取某一人工控制在某一時(shí)點(diǎn)得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù),并不能證明該控制在所審計(jì)期間內(nèi)的其他時(shí)點(diǎn)也有效運(yùn)行

  D、任何情況下,對(duì)內(nèi)部控制的了解均不能替代控制測(cè)試

  3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解的以下事項(xiàng)中,屬于行業(yè)狀況的是(?。?。

  A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性

  B、國(guó)家的特殊監(jiān)管要求

  C、與被審計(jì)單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化

  D、是否存在新出臺(tái)的法律法規(guī)

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的有(?。?。

  A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制活動(dòng)

  B、如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo),注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng)

  C、如果不打算信賴控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性

  D、對(duì)于重要的業(yè)務(wù)流程,不管是人工控制還是自動(dòng)化控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要對(duì)整個(gè)流程執(zhí)行穿行測(cè)試

  2、以下選項(xiàng)中,不屬于內(nèi)部控制要素的有( )。

  A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

  B、對(duì)控制的監(jiān)督

  C、控制目的

  D、控制測(cè)試

參考答案及解析:

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、

  【正確答案】D

  【答案解析】信息技術(shù)系統(tǒng)中的控制是自動(dòng)化控制(如嵌入計(jì)算機(jī)程序的控制)和人工控制的組合。所有的自動(dòng)應(yīng)用控制都會(huì)有一個(gè)人工控制與之相對(duì)應(yīng)。

  2、

  【正確答案】D

  【答案解析】由于信息技術(shù)處理程序的內(nèi)在一貫性,實(shí)施審計(jì)程序確定某項(xiàng)自動(dòng)控制是否得到執(zhí)行,也可能實(shí)現(xiàn)對(duì)控制運(yùn)行有效性測(cè)試的目標(biāo),這取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制(如針對(duì)程序變更的控制)的評(píng)估和測(cè)試。

  3、

  【正確答案】A

  【答案解析】選項(xiàng)BCD均屬于法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境的內(nèi)容,選項(xiàng)A是屬于行業(yè)狀況的因素。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、

  【正確答案】BCD

  【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制活動(dòng)。

  2、

  【正確答案】CD

  【答案解析】?jī)?nèi)部控制包括5個(gè)要素,除了包括AB選項(xiàng),還包括控制環(huán)境、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動(dòng)3個(gè)要素。

  相關(guān)鏈接:2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》各章強(qiáng)化練習(xí)

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