[戰(zhàn)略班級-拉練集訓(xùn)]2015年注會《戰(zhàn)略》習(xí)題測試五答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量分析的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是（）。

　　A、德爾菲法

　　B、流程圖分析法

　　C、情景分析法

　　D、事件樹法

　　【正確答案】C

　　【答案解析】通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量分析的方法是情景分析法。選項(xiàng)C正確。

　　2、下列不屬于風(fēng)險理財特點(diǎn)的是（）。

　　A、風(fēng)險理財?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險事件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)險事件可能引起的直接損失程度

　　B、風(fēng)險理財需要判斷風(fēng)險的定價，量化的標(biāo)準(zhǔn)較高

　　C、風(fēng)險理財?shù)膽?yīng)用范圍一般不包括聲譽(yù)等難以衡量其價值的風(fēng)險

　　D、風(fēng)險理財與公司整體風(fēng)險管理策略一致

　　【正確答案】D

　　【答案解析】風(fēng)險理財?shù)奶攸c(diǎn)包括：

　?。?）風(fēng)險理財?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險事件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)險事件可能引起的直接損失程度。

　?。?）風(fēng)險理財需要判斷風(fēng)險的定價，因此量化的標(biāo)準(zhǔn)較高，即不僅需要風(fēng)險事件的可能性和損失的分布，更需要量化風(fēng)險本身的價值。

　?。?）風(fēng)險理財?shù)膽?yīng)用范圍一般不包括聲譽(yù)等難以衡量其價值的風(fēng)險，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失。

　?。?）風(fēng)險理財手段技術(shù)強(qiáng)，許多風(fēng)險理財工具本身有著比較復(fù)雜的風(fēng)險特性，使用不當(dāng)容易造成重大損失。

　　風(fēng)險理財與公司整體風(fēng)險管理策略一致屬于選擇風(fēng)險理財策略的原則和要求，選項(xiàng)D錯誤。

　　3、下列關(guān)于損失事件管理的說法中錯誤的是（）。

　　A、應(yīng)急資本可以提供經(jīng)營持續(xù)性的保證

　　B、應(yīng)急資本不涉及風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風(fēng)險補(bǔ)償策略的一種方式

　　C、應(yīng)急資本是一個在一定條件下的融資選擇權(quán)，公司可以不使用這個權(quán)利

　　D、專業(yè)自保公司提高了公司的運(yùn)營成本

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險理財措施。專業(yè)自保公司的優(yōu)點(diǎn)是：降低運(yùn)營成本；改善公司現(xiàn)金流；保障項(xiàng)目更多；公平的費(fèi)率等級；保障的穩(wěn)定性；直接進(jìn)行再保險；提高服務(wù)水平；減少規(guī)章的限制；國外課稅扣除和流通轉(zhuǎn)移。選項(xiàng)D的說法錯誤。

　　4、下列有關(guān)套期保值與投資的說法中，正確的是（）。

　　A、投機(jī)是指為沖抵風(fēng)險而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為

　　B、套期保值的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險以盈利

　　C、套期保值和投資的結(jié)果都是降低了風(fēng)險

　　D、套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險理財措施。套期保值是指為沖抵風(fēng)險而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為；與套期保值相反的便是投機(jī)行為，選項(xiàng)A不正確；套期保值的目的是降低風(fēng)險；投機(jī)的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險以盈利，選項(xiàng)B不正確；套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險；投機(jī)的結(jié)果是增加了風(fēng)險，選項(xiàng)C不正確。

　　5、某集團(tuán)管理層做出了風(fēng)險應(yīng)對措施決策。下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)換的是（）。

　　A、提高信用標(biāo)準(zhǔn)防止壞賬損失的擴(kuò)大

　　B、在本國和其他國家或地區(qū)進(jìn)行投資，以便緩解和分散集中投資的風(fēng)險

　　C、為了獲得質(zhì)量更高的信息技術(shù)資源，將集團(tuán)全部信息技術(shù)業(yè)務(wù)外包

　　D、基于成本效益考慮，管理層認(rèn)為不利事件發(fā)生的可能性低而且即使發(fā)生對企業(yè)影響也很小，決定接受風(fēng)險

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B屬于風(fēng)險對沖，選項(xiàng)C屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)D屬于風(fēng)險承擔(dān)。

　　6、在正常的市場條件下，在給定的時間段中，給定的置信區(qū)間內(nèi)，預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。這種風(fēng)險度量方法是（）。

　　A、最大可能損失

　　B、概率值

　　C、期望值

　　D、在險值

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險度量。在險值，又稱VaR，是指在正常的市場條件下，在給定的時間段中，給定的置信區(qū)間內(nèi)，預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。

　　7、內(nèi)部控制是通過有關(guān)企業(yè)流程的設(shè)計和實(shí)施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影響流程目標(biāo)的各種風(fēng)險的過程。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的重要組成部分，是全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)設(shè)施和必要舉措。下列關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的說法中，不正確的是（）。

　　A、針對的風(fēng)險是可控純粹風(fēng)險

　　B、控制對象是企業(yè)的經(jīng)營者

　　C、控制目的是規(guī)范員工的行為

　　D、控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程

　　【正確答案】B

　　【答案解析】一般說來，內(nèi)部控制系統(tǒng)針對的風(fēng)險是可控純粹風(fēng)險，其控制對象是企業(yè)中的個人，其控制目的是規(guī)范員工的行為，其控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程。

　　8、丙公司是一家礦山企業(yè)，為防止礦山事故的發(fā)生，公司制定了一系列安全生產(chǎn)措施。下列選項(xiàng)中，屬于以風(fēng)險為基點(diǎn)的分類的成本是（）。

　　A、回填因開采造成地面塌陷的區(qū)域

　　B、購買新一代地下瓦斯監(jiān)控系統(tǒng)

　　C、對礦山安全員進(jìn)行持續(xù)的安全生產(chǎn)培訓(xùn)

　　D、聘請中介結(jié)構(gòu)對公司安全進(jìn)行評估

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A屬于以風(fēng)險為基點(diǎn)的分類中懲治成本。剩下的三個選項(xiàng)均屬于以風(fēng)險管理為基點(diǎn)的分類。選項(xiàng)B屬于進(jìn)入成本，選項(xiàng)C屬于維持成本，選項(xiàng)D屬于評估成本。

　　9、下列關(guān)于風(fēng)險管理概念的說法中，不正確的是（）。

　　A、風(fēng)險偏好提出的意義是研究企業(yè)風(fēng)險和收益的關(guān)系

　　B、風(fēng)險承受度是指企業(yè)風(fēng)險偏好的邊界

　　C、分析風(fēng)險承受度要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險和承擔(dān)多少風(fēng)險

　　D、分析風(fēng)險承受度，企業(yè)可以設(shè)置若干承受指標(biāo)，以顯示不同的警示級別

　　【正確答案】C

　　【答案解析】分析風(fēng)險偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險和承擔(dān)多少風(fēng)險，選項(xiàng)C的說法不正確。

　　10、波特五種競爭力分析模型中的潛在進(jìn)入者進(jìn)入威脅，現(xiàn)有企業(yè)競爭威脅、替代品的替代威脅都是引發(fā)風(fēng)險的主要因素，這些因素引發(fā)的風(fēng)險屬于（）。

　　A、戰(zhàn)略風(fēng)險

　　B、運(yùn)營風(fēng)險

　　C、市場風(fēng)險

　　D、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)面對的風(fēng)險種類。市場風(fēng)險可以考慮以下幾個方面：（1）產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險。（2）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險。（3）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險。（4）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險。（5）潛在進(jìn)入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風(fēng)險。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于風(fēng)險管理的效益的有（）。

　　A、改進(jìn)產(chǎn)品和服務(wù)的周期

　　B、對于整體經(jīng)濟(jì)資本的更低要求

　　C、降低融資成本

　　D、改進(jìn)利潤質(zhì)量

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】風(fēng)險管理的效益包括：（1）成本節(jié)約；（2）改進(jìn)產(chǎn)品和服務(wù)的周期；（3）對于整體經(jīng)濟(jì)資本的更低要求；（4）更好地在業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行資源調(diào)配；（5）降低融資成本；（6）有助于有風(fēng)險意識的經(jīng)營文化和問責(zé)制的建立；（7）改進(jìn)管理的重點(diǎn)；（8）增強(qiáng)信譽(yù)和透明度；（9）改進(jìn)利潤質(zhì)量。

　　2、下列關(guān)于風(fēng)險管理信息系統(tǒng)功能的表述中，正確的有（）。

　　A、能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險進(jìn)行計量和定量分析

　　B、實(shí)時反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)

　　C、對超過風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實(shí)施信息預(yù)警

　　D、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險相關(guān)信息與企業(yè)外部利益相關(guān)者的共享

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實(shí)施信息預(yù)警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)是實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位的集成與共享，既能滿足單項(xiàng)風(fēng)險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求。選項(xiàng)D的說法不正確。

　　3、下列關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險管理特征的表述中，正確的有（）。

　　A、使用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，以確保所有的風(fēng)險都得到識別

　　B、主要運(yùn)用于企業(yè)的日常風(fēng)險管理層面

　　C、對企業(yè)所有風(fēng)險進(jìn)行管理

　　D、由風(fēng)險管理專業(yè)人才實(shí)施專業(yè)化管理

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】風(fēng)險管理主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，選項(xiàng)B不正確。

　　4、下列選項(xiàng)中，屬于頭腦風(fēng)暴法優(yōu)點(diǎn)的有（）。

　　A、有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險和全新的解決方案

　　B、速度較快并易于開展

　　C、清晰明了，易于操作

　　D、為決策者提供有價值的參考信息

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險管理技術(shù)與方法。頭腦風(fēng)暴法的主要優(yōu)點(diǎn)：（1）激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險和全新的解決方案；（2）讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通；（3）速度較快并易于開展。

　　局限性：（1）參與者可能缺乏必要的技術(shù)及知識，無法提出有效的建議；（2）由于頭腦風(fēng)暴法相對松散，因此較難保證過程的全面性；（3）可能會出現(xiàn)特殊的小組狀況，導(dǎo)致某些有重要觀點(diǎn)的人保持沉默而其他人成為討論的主角；（4）實(shí)施成本較高，要求參與者有較好的素質(zhì)，這些因素是否滿足會影響頭腦風(fēng)暴法實(shí)施的效果。

　　選項(xiàng)C屬于流程圖分析法的優(yōu)點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于敏感性分析的優(yōu)點(diǎn)。

　　5、下列說法正確的有（）。

　　A、期權(quán)賦予持有者做某事的權(quán)利，但持有者不負(fù)有必須行使這份權(quán)利的責(zé)任

　　B、簽訂期貨合同不會產(chǎn)生成本，但需要繳付交易費(fèi)及保證金

　　C、歐式期權(quán)在期權(quán)期限內(nèi)的任何時間都可行使期權(quán)

　　D、投資者必須為期權(quán)合同支付溢價

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】歐式期權(quán)僅在到期日才可行使期權(quán)，而美式期權(quán)，期權(quán)期限內(nèi)的任何時間都可行使期權(quán)。選項(xiàng)C說法錯誤。

　　6、董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行的職責(zé)包括（）。

　　A、審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告

　　B、批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告

　　C、批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制

　　D、批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險管理組織體系。董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責(zé)：

　?。?）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告；

　　（2）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

　?。?）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策；

　?。?）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

　?。?）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告；

　?。?）批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告；

　?。?）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

　　（8）批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為；

　?。?）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育；

　?。?0）全面風(fēng)險管理的其他重大事項(xiàng)。

　　7、興華股份有限公司今年推行風(fēng)險管理，成立了風(fēng)險管理小組，其中小五在風(fēng)險管理小組中負(fù)責(zé)分析市場風(fēng)險，下列屬于其應(yīng)該收集的信息的有（）。

　　A、質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)

　　B、該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同

　　C、能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化

　　D、主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核收集風(fēng)險管理初始信息。A屬于分析運(yùn)營風(fēng)險應(yīng)該收集的信息；B屬于分析法律風(fēng)險方面應(yīng)該收集的信息。

　　8、近年來，風(fēng)險與風(fēng)險管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)董事會提出，為了企業(yè)的健康發(fā)展，要對本企業(yè)實(shí)行風(fēng)險管理?？偨?jīng)理趙某要求剛成立的風(fēng)險管理小組組長劉某制訂風(fēng)險管理的目標(biāo)，關(guān)于劉某制訂的下列目標(biāo)中，不正確的有（）。

　　A、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

　　B、確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受損失

　　C、確保將風(fēng)險控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)的范圍內(nèi)

　　D、確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財務(wù)報告

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險管理目標(biāo)。選項(xiàng)B的正確說法是“確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失”；選項(xiàng)C的正確說法是“確保將風(fēng)險控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)”。

　　9、下列關(guān)于建立風(fēng)險管理文化的主要作用的表述中，不正確的有（）。

　　A、風(fēng)險管理成功的企業(yè)通常都大力強(qiáng)調(diào)溝通計劃目標(biāo)

　　B、把所有的目光集中在同一方向，并對風(fēng)險和目標(biāo)形成共同的理解，成為每一位管理者的責(zé)任

　　C、成功的風(fēng)險管理計劃通常要建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　D、溝通可以讓每個員工幫助實(shí)施風(fēng)險管理的優(yōu)先事項(xiàng)和參與損失控制措施

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險管理的文化。把所有的目光集中在同一方向，并對風(fēng)險和目標(biāo)形成共同的理解，成為每一位員工的責(zé)任，選項(xiàng)B不正確；一個成功的風(fēng)險管理計劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)C不正確。

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