[戰(zhàn)略班級-拉練集訓(xùn)]2015年注會《戰(zhàn)略》習(xí)題測試六答案

　　一、單項選擇題

　　1、下列關(guān)于注冊會計師審計在公司治理中作用的說法中，不正確的是（）。

　　A、審計報告可以證明財務(wù)報表是否真實地反映了公司的財務(wù)狀況

　　B、審計報告中應(yīng)當(dāng)陳述其對公司編制撰寫財務(wù)報表方法的看法

　　C、從代理理論分析，年度財務(wù)報表的注冊會計師審計制度是公司治理的基石

　　D、審計委員會或與之相當(dāng)?shù)臋C構(gòu)的職責(zé)在于監(jiān)督內(nèi)部審計工作，并負責(zé)公司與外部審計人員的總體關(guān)系，但不包括外部審計人員向公司提供的非審計性服務(wù)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】審計委員會或與之相當(dāng)?shù)臋C構(gòu)的職責(zé)在于監(jiān)督內(nèi)部審計工作，并負責(zé)公司與外部審計人員的總體關(guān)系，其中包括外部審計人員向公司提供的非審計性服務(wù)。選項D的說法不正確。

　　2、下列關(guān)于董事及高級管理人員責(zé)任分配的說法中，不正確的是（）。

　　A、首席執(zhí)行官和財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)有一個正式的職責(zé)說明和任命函，以說明他們的任期、職責(zé)、權(quán)力和責(zé)任，并有權(quán)終止其職務(wù)

　　B、董事會主席應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時制定董事會的議程，確保定期舉行董事會議

　　C、董事會主席和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過董事會的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中

　　D、一家公司的董事會主席和首席執(zhí)行官可以為一人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】首席執(zhí)行官不應(yīng)該兼任同一家公司的董事會主席。選項D的說法不正確。

　　3、下列關(guān)于公司治理目標的說法中，不正確的是（）。

　　A、通過創(chuàng)造能夠激勵管理層最大化投資報酬率、提高經(jīng)營效率和確保產(chǎn)量長期增長的環(huán)境來提高企業(yè)業(yè)績

　　B、通過創(chuàng)造員工、管理層和董事會之間的經(jīng)營活動中的公平、透明度和問責(zé)制來確保企業(yè)順應(yīng)股東和社會的利益

　　C、及時而準確的財務(wù)報告是有效公司治理的一個關(guān)鍵目標

　　D、良好的公司治理為企業(yè)長期生存和成長提供了必要的環(huán)境

　　【正確答案】C

　　【答案解析】公允而準確的財務(wù)報告是有效公司治理的一個關(guān)鍵目標。選項C的說法錯誤。

　　4、下列選項中，符合公司治理制度的是（）。

　　A、首席執(zhí)行官兼任同一家公司的董事會主席

　　B、董事會成員中大部分是執(zhí)行董事

　　C、審計委員會全部由獨立、非行政董事組成

　　D、審計委員會應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理就任免內(nèi)部審計管理人員提供建議

　　【正確答案】C

　　【答案解析】首席執(zhí)行官不應(yīng)該兼任同一家公司的董事會主席，選項A錯誤。董事會中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨立董事，選項B錯誤。董事會下設(shè)審計委員會，審計委員會全部由獨立、非行政董事組成，選項C正確。審計委員會應(yīng)當(dāng)向董事會就任免內(nèi)部審計管理人員提供建議，選項D錯誤。

　　5、下列關(guān)于獨立董事的說法中錯誤的是（）。

　　A、董事會中大部分成員應(yīng)該是獨立董事

　　B、獨立董事獨立于公司股東并且不在公司內(nèi)部任職

　　C、獨立董事在上市公司擔(dān)任獨立董事之外還可以擔(dān)任該公司的任何其他職務(wù)

　　D、董事會應(yīng)該根據(jù)董事們披露的利益定期評估每個董事的獨立性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】董事會中大部分成員應(yīng)該是獨立董事，選項A正確。獨立董事獨立于公司股東并且不在公司內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，能對公司事務(wù)做出獨立判斷的董事，選項B正確。應(yīng)用在上市公司的層面上，獨立董事只在上市公司擔(dān)任獨立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)，并與上市公司及其大股東之間不存在妨礙其獨立做出客觀判斷的利害關(guān)系的董事，選項C錯誤。董事會應(yīng)根據(jù)董事們披露的利益定期評估每個董事的獨立性，以及將每個獨立董事所申報的相關(guān)信息在企業(yè)年度報告的公司治理部分中作出披露，選項D正確。

　　6、甲公司董事會主要由7位董事組成（包括董事會主席），該董事會要求公司CEO負責(zé)任免和批準財務(wù)總監(jiān)等職位人選，并報董事會備案。企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實際狀況決定，但最終的財務(wù)報告必須經(jīng)董事會批準。根據(jù)以上信息可以判斷，下列選項中表述最為合理的是（）。

　　A、公司CEO負責(zé)任免和批準財務(wù)總監(jiān)等職位人選的做法錯誤

　　B、企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實際狀況決定的做法錯誤

　　C、最終的財務(wù)報告必須經(jīng)董事會批準的要求正確

　　D、選項A、B、C都正確

　　【正確答案】D

　　【答案解析】董事會的主要責(zé)任：通常負責(zé)監(jiān)督公司，包括企業(yè)控制和問責(zé)機制，任免首席執(zhí)行官（或相應(yīng)職位），批準任免財務(wù)總監(jiān)（或相應(yīng)職位），最終批準管理層關(guān)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)績目標，審查和批準風(fēng)險管理系統(tǒng)以及內(nèi)部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監(jiān)測高管的業(yè)績和戰(zhàn)略的執(zhí)行情況，并確保他們得到適當(dāng)?shù)馁Y源，審批和監(jiān)督主要資本支出，資本管理，并購及資產(chǎn)剝離的過程，審批和監(jiān)督財務(wù)和其他報告。

　　7、下列說法中，錯誤的是（）。

　　A、信息披露只限于企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營成果

　　B、良好的公司治理披露通常還包括超過最低法定或者監(jiān)管要求的自愿性披露

　　C、一個強有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場的信心

　　D、一個強有力的披露制度是以市場為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核公司治理。信息披露應(yīng)當(dāng)包括但不限于企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營成果、企業(yè)目標、所有權(quán)結(jié)構(gòu)和投票權(quán)、董事會成員和關(guān)鍵管理人員及其薪酬、重要可預(yù)見的風(fēng)險因素、和員工及其他股東有關(guān)的重要事項以及治理結(jié)構(gòu)和政策等方面的重要信息。所以，選項A不正確。

　　8、在公司治理中，監(jiān)管公司與管理層契約的核心，成為約束管理層行為的必要手段的是（）。

　　A、會計信息披露

　　B、內(nèi)控信息披露

　　C、董事會報告

　　D、管理預(yù)測分析

　　【正確答案】A

　　【答案解析】在公司治理中，會計信息披露是監(jiān)管公司與管理層契約的核心，成為約束管理層行為的必要手段。

　　二、多項選擇題

　　1、投資者之間的合作很可能導(dǎo)致操縱市場、不受任何并購規(guī)則取得公司的控制權(quán)，甚至規(guī)避競爭法律約束。機構(gòu)投資者之間在投票策略上的必要合作，必須滿足一些條件。下列說法中，正確的有（）。

　　A、合作不涉及公司控制問題

　　B、合作不會與公司的市場效益和公平相抵觸

　　C、合作不涉及操縱市場

　　D、機構(gòu)投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】機構(gòu)投資者之間在投票策略上的必要合作，必須滿足如下條件：（1）合作不涉及公司控制問題；（2）合作不會與公司的市場效益和公平相抵觸；（3）合作不涉及操縱市場；（4）機構(gòu)投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開。

　　2、政府及相關(guān)監(jiān)管部門通過執(zhí)行已經(jīng)制定的法律法規(guī)，促進公司治理的不斷完善。下列關(guān)于政府及有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)在公司治理中的作用的說法中正確的有（）。

　　A、通過規(guī)范董事會的運作，強調(diào)發(fā)揮董事會在監(jiān)督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發(fā)揮關(guān)鍵作用

　　B、通過對公司財務(wù)報告的監(jiān)督，阻止公司發(fā)布不完善的信息，中止和處罰違反財務(wù)會計準則和審計準則的會計師事務(wù)所和上市公司，確保終結(jié)公司的任何不恰當(dāng)信息，以有效保護投資者及公眾的利益

　　C、執(zhí)行信息披露制度，規(guī)范上市公司階除財務(wù)報告以外的其他信息，充分防范選擇性信息披露和內(nèi)幕交易，確保信息的公開披露，維護公平的信息傳遞

　　D、通過引入獨立董事制度，強調(diào)發(fā)揮獨立董事在監(jiān)督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發(fā)揮關(guān)鍵作用

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】政府及相關(guān)監(jiān)管部門通過執(zhí)行已經(jīng)制定的法律法規(guī)，促進公司治理的不斷完善。包括：（1）通過規(guī)范董事會的運作，強調(diào)發(fā)揮董事會在監(jiān)督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。（2）通過對公司財務(wù)報告的監(jiān)督，阻止公司發(fā)布不完善的信息，中止和處罰違反財務(wù)會計準則和審計準則的會計師事務(wù)所和上市公司，確保終結(jié)公司的任何不恰當(dāng)信息，以有效保護投資者及公眾的利益。（3）執(zhí)行信息披露制度，規(guī)范上市公司階除財務(wù)報告以外的其他信息，充分防范選擇性信息披露和內(nèi)幕交易，確保信息的公開披露，維護公平的信息傳遞。

　　3、下列關(guān)于信息披露的說法中，正確的有（）。

　　A、信息披露的內(nèi)容僅包括財務(wù)會計信息、非財務(wù)會計信息和審計信息三部分

　　B、審計信息主要被用于評價財務(wù)會計信息的可信度及公司治理制衡狀況

　　C、向投資者披露信息的最主要方法之一是通過企業(yè)的年度報告

　　D、良好的公司治理披露通常包括超過最低法定或者監(jiān)管要求的自愿性披露

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】信息披露的內(nèi)容包括但不限于三大部分：一是財務(wù)會計信息；二是非財務(wù)會計信息；三是審計信息。

　　4、下列關(guān)于信息披露的說法中，正確的有（）。

　　A、信息應(yīng)該按照高質(zhì)量的會計、財務(wù)和非財務(wù)公告的標準制作和披露

　　B、信息披露的質(zhì)量很大程度上依賴于信息編制、披露的標準

　　C、信息傳播的途徑應(yīng)確保信息使用者能夠平等、及時、便捷地獲取信息

　　D、公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用提供和推廣分析報告，或者由分析員、經(jīng)紀人、評估中介等提供建議方式作為有效的補充信息披露方法

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】信息披露的基本要求：（1）信息應(yīng)該按照高質(zhì)量的會計、財務(wù)和非財務(wù)公告的標準制作和披露。信息披露的質(zhì)量很大程度上依賴于信息編制、披露的標準。（2）信息傳播的途徑應(yīng)確保信息使用者能夠平等、及時、便捷地獲取信息。（3）公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用提供和推廣分析報告，或者由分析員、經(jīng)紀人、評估中介等提供建議方式作為有效的補充信息披露方法。

　　5、下列關(guān)于董事會的說法中，正確的有（）。

　　A、董事會的忠誠義務(wù)要求董事會成員對本公司和本公司股東負責(zé)，而非對控制方負責(zé)

　　B、董事會應(yīng)當(dāng)考慮指派足夠數(shù)量的、有能力的非執(zhí)行董事，對潛在的利益沖突的事項行使客觀獨立判斷的任務(wù)

　　C、董事會應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘、外聘審計師向董事會提出建議的主要責(zé)任，監(jiān)督新審計師的選擇過程，批準外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬

　　D、董事會應(yīng)復(fù)核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的，并確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當(dāng)?shù)挠媱?/p>

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】審計委員會應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘、外聘審計師向董事會提出建議的主要責(zé)任，監(jiān)督新審計師的選擇過程，批準外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬。審計委員會應(yīng)復(fù)核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的，并確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當(dāng)?shù)挠媱?。選項C和選項D的說法不正確。

　　6、下列關(guān)于股東權(quán)利行使的說法中，正確的有（）。

　　A、股東應(yīng)當(dāng)及時收到關(guān)于股東大會舉行的日期、地點、議程等充分的信息，也包括關(guān)于會議決定的事項的充分及時的信息

　　B、股東應(yīng)當(dāng)有機會對董事會提出問題，包括對于年度審計報告、在股東大會議程中增加項目、對提議的決議案、對于適當(dāng)?shù)南拗茥l件等問題

　　C、在公司治理決策的關(guān)鍵點上，有效的股東參與應(yīng)該被推進

　　D、對董事會成員和員工的報酬安排的公正程度應(yīng)當(dāng)是股東核準的前提

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】股東應(yīng)具備有效的參與機會、能夠在股東大會上投票、應(yīng)當(dāng)被告知投票規(guī)則包括投票程序，這將決定股東大會的正常舉行。

　?。?）股東應(yīng)當(dāng)及時收到關(guān)于股東大會舉行的日期、地點、議程等充分的信息，也包括關(guān)于會議決定的事項的充分及時的信息。

　　（2）股東應(yīng)當(dāng)有機會對董事會提出問題，包括對于年度審計報告、在股東大會議程中增加項目、對提議的決議案、對于適當(dāng)?shù)南拗茥l件等問題。

　　（3）在公司治理決策的關(guān)鍵點上，例如選舉和任命董事會成員，有效的股東參與應(yīng)該被推進。在董事會成員和關(guān)鍵經(jīng)理人員的薪酬政策上，股東應(yīng)該能夠使得他們的觀點被大家知道。對董事會成員和員工的報酬安排的公正程度應(yīng)當(dāng)是股東核準的前提。

　　四個選項的說法都是正確的。

　　7、下列屬于股東基本權(quán)利的有（）。

　　A、轉(zhuǎn)讓和交易股票

　　B、參加股東大會和參與投票表決

　　C、選舉和撤換董事會成員

　　D、參與權(quán)、充分告知權(quán)、有關(guān)企業(yè)重大變更的決策權(quán)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】股東的基本權(quán)利包括：（1）安全登記所有權(quán)的方法；（2）轉(zhuǎn)讓和交易股票；（3）及時、定期地從公司得到相關(guān)和真實的信息資料；（4）參加股東大會和參與投票表決；（5）選舉和撤換董事會成員；（6）分享企業(yè)利潤。選項D是股東的權(quán)利，但不是基本權(quán)利，因此不選。

　　8、下列關(guān)于公司治理參與各方的說法中，正確的有（）。

　　A、內(nèi)部審計師對一個公司的財務(wù)系統(tǒng)提供質(zhì)量控制

　　B、在一家公眾公司中，內(nèi)部審計師負責(zé)保證內(nèi)部控制存在且有效地運行

　　C、外部審計師的獨立性和客觀性有助于他們向投資者提供管理根據(jù)現(xiàn)行準則恰當(dāng)?shù)鼐幹坪椭谱髁素攧?wù)報表的保證

　　D、外部審計師由董事會聘任，并直接向其報告

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】外部審計師由審計委員會聘任，并直接向其報告。選項D的說法不正確。

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