[戰(zhàn)略班級-拉練集訓(xùn)]2015年注會《戰(zhàn)略》習(xí)題測試六答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)在公司治理中作用的說法中，不正確的是（）。

　　A、審計(jì)報(bào)告可以證明財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況

　　B、審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)陳述其對公司編制撰寫財(cái)務(wù)報(bào)表方法的看法

　　C、從代理理論分析，年度財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊會計(jì)師審計(jì)制度是公司治理的基石

　　D、審計(jì)委員會或與之相當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)的職責(zé)在于監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，并負(fù)責(zé)公司與外部審計(jì)人員的總體關(guān)系，但不包括外部審計(jì)人員向公司提供的非審計(jì)性服務(wù)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】審計(jì)委員會或與之相當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)的職責(zé)在于監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，并負(fù)責(zé)公司與外部審計(jì)人員的總體關(guān)系，其中包括外部審計(jì)人員向公司提供的非審計(jì)性服務(wù)。選項(xiàng)D的說法不正確。

　　2、下列關(guān)于董事及高級管理人員責(zé)任分配的說法中，不正確的是（）。

　　A、首席執(zhí)行官和財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)有一個正式的職責(zé)說明和任命函，以說明他們的任期、職責(zé)、權(quán)力和責(zé)任，并有權(quán)終止其職務(wù)

　　B、董事會主席應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時(shí)制定董事會的議程，確保定期舉行董事會議

　　C、董事會主席和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過董事會的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中

　　D、一家公司的董事會主席和首席執(zhí)行官可以為一人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】首席執(zhí)行官不應(yīng)該兼任同一家公司的董事會主席。選項(xiàng)D的說法不正確。

　　3、下列關(guān)于公司治理目標(biāo)的說法中，不正確的是（）。

　　A、通過創(chuàng)造能夠激勵管理層最大化投資報(bào)酬率、提高經(jīng)營效率和確保產(chǎn)量長期增長的環(huán)境來提高企業(yè)業(yè)績

　　B、通過創(chuàng)造員工、管理層和董事會之間的經(jīng)營活動中的公平、透明度和問責(zé)制來確保企業(yè)順應(yīng)股東和社會的利益

　　C、及時(shí)而準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告是有效公司治理的一個關(guān)鍵目標(biāo)

　　D、良好的公司治理為企業(yè)長期生存和成長提供了必要的環(huán)境

　　【正確答案】C

　　【答案解析】公允而準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告是有效公司治理的一個關(guān)鍵目標(biāo)。選項(xiàng)C的說法錯誤。

　　4、下列選項(xiàng)中，符合公司治理制度的是（）。

　　A、首席執(zhí)行官兼任同一家公司的董事會主席

　　B、董事會成員中大部分是執(zhí)行董事

　　C、審計(jì)委員會全部由獨(dú)立、非行政董事組成

　　D、審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議

　　【正確答案】C

　　【答案解析】首席執(zhí)行官不應(yīng)該兼任同一家公司的董事會主席，選項(xiàng)A錯誤。董事會中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事，選項(xiàng)B錯誤。董事會下設(shè)審計(jì)委員會，審計(jì)委員會全部由獨(dú)立、非行政董事組成，選項(xiàng)C正確。審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)向董事會就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議，選項(xiàng)D錯誤。

　　5、下列關(guān)于獨(dú)立董事的說法中錯誤的是（）。

　　A、董事會中大部分成員應(yīng)該是獨(dú)立董事

　　B、獨(dú)立董事獨(dú)立于公司股東并且不在公司內(nèi)部任職

　　C、獨(dú)立董事在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事之外還可以擔(dān)任該公司的任何其他職務(wù)

　　D、董事會應(yīng)該根據(jù)董事們披露的利益定期評估每個董事的獨(dú)立性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】董事會中大部分成員應(yīng)該是獨(dú)立董事，選項(xiàng)A正確。獨(dú)立董事獨(dú)立于公司股東并且不在公司內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，能對公司事務(wù)做出獨(dú)立判斷的董事，選項(xiàng)B正確。應(yīng)用在上市公司的層面上，獨(dú)立董事只在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)，并與上市公司及其大股東之間不存在妨礙其獨(dú)立做出客觀判斷的利害關(guān)系的董事，選項(xiàng)C錯誤。董事會應(yīng)根據(jù)董事們披露的利益定期評估每個董事的獨(dú)立性，以及將每個獨(dú)立董事所申報(bào)的相關(guān)信息在企業(yè)年度報(bào)告的公司治理部分中作出披露，選項(xiàng)D正確。

　　6、甲公司董事會主要由7位董事組成（包括董事會主席），該董事會要求公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位人選，并報(bào)董事會備案。企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定，但最終的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。根據(jù)以上信息可以判斷，下列選項(xiàng)中表述最為合理的是（）。

　　A、公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位人選的做法錯誤

　　B、企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定的做法錯誤

　　C、最終的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的要求正確

　　D、選項(xiàng)A、B、C都正確

　　【正確答案】D

　　【答案解析】董事會的主要責(zé)任：通常負(fù)責(zé)監(jiān)督公司，包括企業(yè)控制和問責(zé)機(jī)制，任免首席執(zhí)行官（或相應(yīng)職位），批準(zhǔn)任免財(cái)務(wù)總監(jiān)（或相應(yīng)職位），最終批準(zhǔn)管理層關(guān)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)績目標(biāo)，審查和批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以及內(nèi)部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監(jiān)測高管的業(yè)績和戰(zhàn)略的執(zhí)行情況，并確保他們得到適當(dāng)?shù)馁Y源，審批和監(jiān)督主要資本支出，資本管理，并購及資產(chǎn)剝離的過程，審批和監(jiān)督財(cái)務(wù)和其他報(bào)告。

　　7、下列說法中，錯誤的是（）。

　　A、信息披露只限于企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營成果

　　B、良好的公司治理披露通常還包括超過最低法定或者監(jiān)管要求的自愿性披露

　　C、一個強(qiáng)有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場的信心

　　D、一個強(qiáng)有力的披露制度是以市場為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核公司治理。信息披露應(yīng)當(dāng)包括但不限于企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營成果、企業(yè)目標(biāo)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)和投票權(quán)、董事會成員和關(guān)鍵管理人員及其薪酬、重要可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)因素、和員工及其他股東有關(guān)的重要事項(xiàng)以及治理結(jié)構(gòu)和政策等方面的重要信息。所以，選項(xiàng)A不正確。

　　8、在公司治理中，監(jiān)管公司與管理層契約的核心，成為約束管理層行為的必要手段的是（）。

　　A、會計(jì)信息披露

　　B、內(nèi)控信息披露

　　C、董事會報(bào)告

　　D、管理預(yù)測分析

　　【正確答案】A

　　【答案解析】在公司治理中，會計(jì)信息披露是監(jiān)管公司與管理層契約的核心，成為約束管理層行為的必要手段。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、投資者之間的合作很可能導(dǎo)致操縱市場、不受任何并購規(guī)則取得公司的控制權(quán)，甚至規(guī)避競爭法律約束。機(jī)構(gòu)投資者之間在投票策略上的必要合作，必須滿足一些條件。下列說法中，正確的有（）。

　　A、合作不涉及公司控制問題

　　B、合作不會與公司的市場效益和公平相抵觸

　　C、合作不涉及操縱市場

　　D、機(jī)構(gòu)投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】機(jī)構(gòu)投資者之間在投票策略上的必要合作，必須滿足如下條件：（1）合作不涉及公司控制問題；（2）合作不會與公司的市場效益和公平相抵觸；（3）合作不涉及操縱市場；（4）機(jī)構(gòu)投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開。

　　2、政府及相關(guān)監(jiān)管部門通過執(zhí)行已經(jīng)制定的法律法規(guī)，促進(jìn)公司治理的不斷完善。下列關(guān)于政府及有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在公司治理中的作用的說法中正確的有（）。

　　A、通過規(guī)范董事會的運(yùn)作，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮董事會在監(jiān)督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發(fā)揮關(guān)鍵作用

　　B、通過對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督，阻止公司發(fā)布不完善的信息，中止和處罰違反財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)師事務(wù)所和上市公司，確保終結(jié)公司的任何不恰當(dāng)信息，以有效保護(hù)投資者及公眾的利益

　　C、執(zhí)行信息披露制度，規(guī)范上市公司階除財(cái)務(wù)報(bào)告以外的其他信息，充分防范選擇性信息披露和內(nèi)幕交易，確保信息的公開披露，維護(hù)公平的信息傳遞

　　D、通過引入獨(dú)立董事制度，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮獨(dú)立董事在監(jiān)督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發(fā)揮關(guān)鍵作用

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】政府及相關(guān)監(jiān)管部門通過執(zhí)行已經(jīng)制定的法律法規(guī)，促進(jìn)公司治理的不斷完善。包括：（1）通過規(guī)范董事會的運(yùn)作，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮董事會在監(jiān)督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。（2）通過對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督，阻止公司發(fā)布不完善的信息，中止和處罰違反財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)師事務(wù)所和上市公司，確保終結(jié)公司的任何不恰當(dāng)信息，以有效保護(hù)投資者及公眾的利益。（3）執(zhí)行信息披露制度，規(guī)范上市公司階除財(cái)務(wù)報(bào)告以外的其他信息，充分防范選擇性信息披露和內(nèi)幕交易，確保信息的公開披露，維護(hù)公平的信息傳遞。

　　3、下列關(guān)于信息披露的說法中，正確的有（）。

　　A、信息披露的內(nèi)容僅包括財(cái)務(wù)會計(jì)信息、非財(cái)務(wù)會計(jì)信息和審計(jì)信息三部分

　　B、審計(jì)信息主要被用于評價(jià)財(cái)務(wù)會計(jì)信息的可信度及公司治理制衡狀況

　　C、向投資者披露信息的最主要方法之一是通過企業(yè)的年度報(bào)告

　　D、良好的公司治理披露通常包括超過最低法定或者監(jiān)管要求的自愿性披露

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】信息披露的內(nèi)容包括但不限于三大部分：一是財(cái)務(wù)會計(jì)信息；二是非財(cái)務(wù)會計(jì)信息；三是審計(jì)信息。

　　4、下列關(guān)于信息披露的說法中，正確的有（）。

　　A、信息應(yīng)該按照高質(zhì)量的會計(jì)、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)公告的標(biāo)準(zhǔn)制作和披露

　　B、信息披露的質(zhì)量很大程度上依賴于信息編制、披露的標(biāo)準(zhǔn)

　　C、信息傳播的途徑應(yīng)確保信息使用者能夠平等、及時(shí)、便捷地獲取信息

　　D、公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用提供和推廣分析報(bào)告，或者由分析員、經(jīng)紀(jì)人、評估中介等提供建議方式作為有效的補(bǔ)充信息披露方法

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】信息披露的基本要求：（1）信息應(yīng)該按照高質(zhì)量的會計(jì)、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)公告的標(biāo)準(zhǔn)制作和披露。信息披露的質(zhì)量很大程度上依賴于信息編制、披露的標(biāo)準(zhǔn)。（2）信息傳播的途徑應(yīng)確保信息使用者能夠平等、及時(shí)、便捷地獲取信息。（3）公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用提供和推廣分析報(bào)告，或者由分析員、經(jīng)紀(jì)人、評估中介等提供建議方式作為有效的補(bǔ)充信息披露方法。

　　5、下列關(guān)于董事會的說法中，正確的有（）。

　　A、董事會的忠誠義務(wù)要求董事會成員對本公司和本公司股東負(fù)責(zé)，而非對控制方負(fù)責(zé)

　　B、董事會應(yīng)當(dāng)考慮指派足夠數(shù)量的、有能力的非執(zhí)行董事，對潛在的利益沖突的事項(xiàng)行使客觀獨(dú)立判斷的任務(wù)

　　C、董事會應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘、外聘審計(jì)師向董事會提出建議的主要責(zé)任，監(jiān)督新審計(jì)師的選擇過程，批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

　　D、董事會應(yīng)復(fù)核審計(jì)師的審計(jì)工作范疇，并確信該審計(jì)范疇是充分的，并確保于每次年審開始之時(shí)已為審計(jì)制訂了適當(dāng)?shù)挠?jì)劃

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】審計(jì)委員會應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘、外聘審計(jì)師向董事會提出建議的主要責(zé)任，監(jiān)督新審計(jì)師的選擇過程，批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬。審計(jì)委員會應(yīng)復(fù)核審計(jì)師的審計(jì)工作范疇，并確信該審計(jì)范疇是充分的，并確保于每次年審開始之時(shí)已為審計(jì)制訂了適當(dāng)?shù)挠?jì)劃。選項(xiàng)C和選項(xiàng)D的說法不正確。

　　6、下列關(guān)于股東權(quán)利行使的說法中，正確的有（）。

　　A、股東應(yīng)當(dāng)及時(shí)收到關(guān)于股東大會舉行的日期、地點(diǎn)、議程等充分的信息，也包括關(guān)于會議決定的事項(xiàng)的充分及時(shí)的信息

　　B、股東應(yīng)當(dāng)有機(jī)會對董事會提出問題，包括對于年度審計(jì)報(bào)告、在股東大會議程中增加項(xiàng)目、對提議的決議案、對于適當(dāng)?shù)南拗茥l件等問題

　　C、在公司治理決策的關(guān)鍵點(diǎn)上，有效的股東參與應(yīng)該被推進(jìn)

　　D、對董事會成員和員工的報(bào)酬安排的公正程度應(yīng)當(dāng)是股東核準(zhǔn)的前提

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】股東應(yīng)具備有效的參與機(jī)會、能夠在股東大會上投票、應(yīng)當(dāng)被告知投票規(guī)則包括投票程序，這將決定股東大會的正常舉行。

　?。?）股東應(yīng)當(dāng)及時(shí)收到關(guān)于股東大會舉行的日期、地點(diǎn)、議程等充分的信息，也包括關(guān)于會議決定的事項(xiàng)的充分及時(shí)的信息。

　?。?）股東應(yīng)當(dāng)有機(jī)會對董事會提出問題，包括對于年度審計(jì)報(bào)告、在股東大會議程中增加項(xiàng)目、對提議的決議案、對于適當(dāng)?shù)南拗茥l件等問題。

　?。?）在公司治理決策的關(guān)鍵點(diǎn)上，例如選舉和任命董事會成員，有效的股東參與應(yīng)該被推進(jìn)。在董事會成員和關(guān)鍵經(jīng)理人員的薪酬政策上，股東應(yīng)該能夠使得他們的觀點(diǎn)被大家知道。對董事會成員和員工的報(bào)酬安排的公正程度應(yīng)當(dāng)是股東核準(zhǔn)的前提。

　　四個選項(xiàng)的說法都是正確的。

　　7、下列屬于股東基本權(quán)利的有（）。

　　A、轉(zhuǎn)讓和交易股票

　　B、參加股東大會和參與投票表決

　　C、選舉和撤換董事會成員

　　D、參與權(quán)、充分告知權(quán)、有關(guān)企業(yè)重大變更的決策權(quán)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】股東的基本權(quán)利包括：（1）安全登記所有權(quán)的方法；（2）轉(zhuǎn)讓和交易股票；（3）及時(shí)、定期地從公司得到相關(guān)和真實(shí)的信息資料；（4）參加股東大會和參與投票表決；（5）選舉和撤換董事會成員；（6）分享企業(yè)利潤。選項(xiàng)D是股東的權(quán)利，但不是基本權(quán)利，因此不選。

　　8、下列關(guān)于公司治理參與各方的說法中，正確的有（）。

　　A、內(nèi)部審計(jì)師對一個公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供質(zhì)量控制

　　B、在一家公眾公司中，內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)保證內(nèi)部控制存在且有效地運(yùn)行

　　C、外部審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性有助于他們向投資者提供管理根據(jù)現(xiàn)行準(zhǔn)則恰當(dāng)?shù)鼐幹坪椭谱髁素?cái)務(wù)報(bào)表的保證

　　D、外部審計(jì)師由董事會聘任，并直接向其報(bào)告

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】外部審計(jì)師由審計(jì)委員會聘任，并直接向其報(bào)告。選項(xiàng)D的說法不正確。

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