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2014年注冊會計師考試《會計》練習(xí)題：遞延所得稅
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年注冊會計師考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習(xí)題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
單項選擇題
A企業(yè)20×1年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出共計500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為50萬元，符合資本化條件后發(fā)生的支出為350萬元，20×1年底該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途，形成的無形資產(chǎn)，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷，稅法與會計規(guī)定的使用年限和攤銷方法相同。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假定該項無形資產(chǎn)從20×2年1月開始攤銷，20×2年稅前會計利潤為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項，則下列說法正確的是（ ）。
A、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為473.75萬元，不存在遞延所得稅的處理
B、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為491.25萬元，不存在遞延所得稅的處理
C、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為500萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債8.75萬元
D、企業(yè)20×2年的應(yīng)交所得稅為491.25萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債8.75萬元
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