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2014年注會(huì)(cpa)考試接力賽:《稅法》習(xí)題測試三

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2014/07/24 10:25:00 字體:
稅 法

  巴西世界杯已經(jīng)結(jié)束,注會(huì)考生們?nèi)哉跓峄鸪斓膫鋺?zhàn)!通過基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí),很多知識內(nèi)容都有所了解,也掌握了不少技能!但是不是掌握的不夠深入?做題沒有思路?別著急,網(wǎng)校論壇特別推出“瘋狂世界杯,注會(huì)接力賽”活動(dòng),只要你來,每天就可以檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)情況,培養(yǎng)做題思路,找到學(xué)習(xí)的激情,更有網(wǎng)校論壇版主、學(xué)委、學(xué)員的監(jiān)督!還在等什么,檢驗(yàn)自己的時(shí)刻到了,2014注會(huì),舍我其誰!

瘋狂世界杯 注會(huì)接力賽

稅法練習(xí)題

  單選題

  1、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,征收營業(yè)稅的是()。

  A、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

  B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

  C、中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

  D、出納長款

  2、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù),2013年12月購入A債券購入價(jià)50萬元,B債券購入價(jià)80萬元,共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.5萬元;當(dāng)月又將債券賣出,A債券售出價(jià)65萬元,B債券售出價(jià)75萬元,賣出時(shí)另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金2萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()元。

  A、1185

  B、5000

  C、2500

  D、64000

  3、甲市工人體育館2014年2月取得如下收入:香港某知名歌星于2月14日在體育館舉行“愛時(shí)代”演唱會(huì),該工人體育館取得場租20萬元。出租給某公司舉行2014年公司年會(huì)取得場地出租收入20萬元,為某俱樂部舉辦足球賽提供場地取得場地收入40萬元,該體育館2014年2月應(yīng)繳納的營業(yè)稅()。

  A、3.2

  B、4.8

  C、3.6

  D、4

  4、下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是()。

  A、采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天

  B、采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)為款項(xiàng)付清的當(dāng)天

  C、采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)為合同規(guī)定的日期

  D、采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)為辦理不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天

  5、2014年3月,甲某將位于縣城的一套公寓出租給他人用于居住,約定租期六個(gè)月,一次性收取六個(gè)月租金12000元,下列關(guān)于甲某租金收入的稅務(wù)處理,正確的是()。(不考慮地方教育附加)

  A、需繳納營業(yè)稅180元

  B、需繳納房產(chǎn)稅1440元

  C、需繳納個(gè)人所得稅1440元

  D、需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅13.6元

  多選題

  1、下列屬于建筑業(yè)稅目征稅范圍的有()。

  A、代辦電信工程

  B、鉆井工程

  C、進(jìn)行巖石爆破

  D、土地的三通一平勞務(wù)

  2、按照現(xiàn)行政策規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。

  A、殘疾人員設(shè)立的私營企業(yè)提供的勞務(wù)

  B、境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入

  C、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入

  D、保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款

  3、下列各項(xiàng)個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中,不征或免征營業(yè)稅的有()。

  A、對外投資入股的不動(dòng)產(chǎn)

  B、法定繼承人繼承的不動(dòng)產(chǎn)

  C、對外出租的不動(dòng)產(chǎn)

  D、作為遺產(chǎn)處分的不動(dòng)產(chǎn)

  4、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元,沒有分別核算。同時(shí)向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場地取得收入3萬元,已知文化體育業(yè)適用稅率3%,服務(wù)業(yè)適用稅率5%,娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的有(?。?。

  A、應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅

  B、當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4.15萬元

  C、向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅

  D、門票收入和游藝場經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅

  5、下列各項(xiàng)中,屬于金融企業(yè)買賣債券營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)影響因素的有()。

  A、債券買入價(jià)及賣出價(jià)

  B、債券買賣時(shí)支付的稅費(fèi)

  C、債券持有期間取得的利息

  D、債券持有期間應(yīng)收未收的利息

  計(jì)算題

  甲公司為一家房地產(chǎn)公司,2013年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

 ?。?)將閑置的商鋪?zhàn)赓U給某單位使用,合同約定租賃期為6個(gè)月,當(dāng)月取得前4個(gè)月的收入40萬元。

  (2)境外乙公司向甲公司出租位于境內(nèi)的一處房產(chǎn),本月向乙公司支付租金10萬元。

 ?。?)甲公司以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,雙方同意該處不動(dòng)產(chǎn)以75萬元的價(jià)值作價(jià)入股,參與利潤分配,承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

 ?。?)轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2010年11月份接受丙公司抵債時(shí)取得,抵債時(shí)該宗土地作價(jià)500萬元,2013年11月其賬面余值為490萬元。

 ?。?)本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司,收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。

  <1>根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算甲公司出租閑置商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

  <2>根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算甲公司租賃乙公司的境內(nèi)房產(chǎn)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

  <3>根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算甲公司以不動(dòng)產(chǎn)投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

  <4>根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

  <5>根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

  溫馨提醒:每天測試的科目不同,從周一到周五分別是會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理。答案將在每天晚上七點(diǎn)公布在論壇中,大家可以去論壇核對答案。

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