2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（五）

現(xiàn)在吃的每個(gè)苦，都是給未來(lái)添磚加瓦。2020年注會(huì)考試已經(jīng)結(jié)束，2021年注會(huì)備考即將起航。為了使大家更好的達(dá)到備考的目的，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大考生提供了2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（五），抓緊時(shí)間做題吧！看看自己是啥水平？

1、單選題

根據(jù)證券法律制度，下列屬于中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)職責(zé)的是（　）。

A、對(duì)會(huì)員之間、會(huì)員與客戶之間發(fā)生的證券業(yè)務(wù)糾紛進(jìn)行調(diào)解 

B、依法對(duì)證券的發(fā)行、上市、交易、登記、存管、結(jié)算等行為，進(jìn)行監(jiān)督管理 

C、依法制定從事證券業(yè)務(wù)人員的行為準(zhǔn)則，并監(jiān)督實(shí)施 

D、依法監(jiān)測(cè)并防范、處置證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，依法對(duì)證券違法行為進(jìn)行查處 

【答案】A 

【解析】

選項(xiàng)BCD均屬于國(guó)務(wù)院“證監(jiān)會(huì)”的職責(zé)。 

2、單選題

關(guān)于非上市公眾公司向不特定合格投資者的公開(kāi)發(fā)行，下列表述不符合規(guī)定的是（?。?

A、公司公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷，按照《證券法》有關(guān)規(guī)定簽訂承銷協(xié)議，確定采取代銷或包銷方式 

B、公司公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)采取網(wǎng)下詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對(duì)象 

C、公司和主承銷商應(yīng)當(dāng)在公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書和發(fā)行公告中披露本次發(fā)行股票采用的定價(jià)方式 

D、公司通過(guò)網(wǎng)下詢價(jià)方式確定股票發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對(duì)象的，詢價(jià)對(duì)象應(yīng)當(dāng)是經(jīng)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)的網(wǎng)下投資者 

【答案】B 

【解析】

公司公開(kāi)發(fā)行股票，可以與主承銷商自主協(xié)商直接定價(jià)，也可以通過(guò)合格投資者網(wǎng)上競(jìng)價(jià)，或者網(wǎng)下詢價(jià)等方式確定股票發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對(duì)象。

3、單選題

發(fā)行人申請(qǐng)科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人在一定期限內(nèi)，應(yīng)當(dāng)不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。該期限是（?。?

A、最近1年內(nèi) 

B、最近2年內(nèi) 

C、最近3年內(nèi) 

D、最近5年內(nèi) 

【答案】C 

【解析】

最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩 序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。

4、多選題

某上市公司擬發(fā)行新股，對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的要求包括（　）。

A、最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 

B、資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況造成重大不利影響 

C、最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的20% 

D、最近3年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分合理 

【答案】ABD 

【解析】

C選項(xiàng)的正確說(shuō)法是，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。 

5、單選題

某股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票，投資者張某擬參加本次網(wǎng)上申購(gòu)，下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是（?。?。

A、張某只要開(kāi)有證券賬戶即可申購(gòu) 

B、張某可以委托證券公司全權(quán)代為申購(gòu) 

C、張某必須事先將申購(gòu)資金存入指定賬戶 

D、張某在中簽后應(yīng)按時(shí)足額繳付認(rèn)購(gòu)資金 

【答案】D 

【解析】

根據(jù)規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票，持有一定數(shù)量非限售股份的投資者才能參與網(wǎng)上申購(gòu)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；網(wǎng)上投資者應(yīng)當(dāng)自主表達(dá)申購(gòu)意向，不得全權(quán)委托證券公司進(jìn)行新股申購(gòu)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；張某無(wú)需事先將申購(gòu)資金存入指定賬戶，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。 

6、多選題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的公司必須在公司章程中規(guī)定的事項(xiàng)有（　）。

A、在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息 

B、未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累計(jì)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度 

C、采取固定股息率 

D、優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配 

【答案】ABCD 

【解析】

本題考核優(yōu)先股。公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到一下會(huì)計(jì)年度；（4）優(yōu)先股股東按照約定股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。 

7、單選題

上市公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，下列表述不正確的是（?。?。

A、可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年 

B、可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元 

C、可轉(zhuǎn)換公司債券的利率由發(fā)行公司與主承銷商協(xié)商確定 

D、公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，均須提供擔(dān)保 

【答案】D 

【解析】

公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期期未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣l5億元的公司除外。 

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