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2019年正保會計網(wǎng)校注冊會計師杭建平老師的《公司戰(zhàn)略與風險管理》課程已經(jīng)開通了,2019注會備考課程來襲,新一季注會備考正式起航!小伙伴有沒有跟上課程進度?CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學習工具,掌握適當?shù)膶W習方式,堅持下來,你就成功了。以下是本周注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題精選,供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。
多選題
下列屬于COSO《內(nèi)部控制框架》控制環(huán)境內(nèi)容的有( )。
A、員工的誠信度
B、管理哲學和經(jīng)營風格
C、權(quán)責分配方法
D、董事會的經(jīng)營重點和目標
【正確答案】ABCD
【答案解析】控制環(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能;管理哲學和經(jīng)營風格;權(quán)責分配方法、人事政策;董事會的經(jīng)營重點和目標等。(2018年應(yīng)試指南下冊P166)
單選題
下列選項中,不屬于財產(chǎn)保護控制的是(?。?。
A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料
B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)
C、定期對實物資產(chǎn)進行盤點
D、明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責任
【正確答案】D
【答案解析】選項D屬于會計系統(tǒng)控制。(2018年應(yīng)試指南下冊P161)
單選題
乙公司作為一家上市公司,按照財政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應(yīng)用指引》,建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動中,屬于授權(quán)審批控制活動的是(?。?/p>
A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度,以倡導文明文化
B、財務(wù)部門主管負責審核會計、出納編制的會計憑證
C、相關(guān)費用的報銷需要所在部門主管和財務(wù)部門主管簽字
D、會計登記現(xiàn)金與銀行日記賬
【正確答案】C
【答案解析】相關(guān)費用的報銷需要所在部門主管和財務(wù)部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財務(wù)部門主管的審批。(2018年應(yīng)試指南下冊P163)
多選題
下列各項屬于內(nèi)部控制活動的有(?。?/p>
A、會計系統(tǒng)控制
B、財產(chǎn)保護控制
C、運營分析控制
D、績效考評控制
【正確答案】ABCD
【答案解析】基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為七個方面,即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。(2018年應(yīng)試指南下冊P164)
單選題
企業(yè)應(yīng)當建立反舞弊機制。下列不應(yīng)當作為企業(yè)反舞弊工作重點的是(?。?/p>
A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn),牟取不當利益
B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進行交易
C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)
D、相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點:(1)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn),牟取不當利益;(2)在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等;(3)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán);(4)相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。(2018年應(yīng)試指南下冊P161)
多選題
下列屬于信息與溝通要求的有(?。?。
A、建立反舞弊機制
B、應(yīng)當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度
C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通
D、設(shè)計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情
【正確答案】ABC
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。企業(yè)應(yīng)當建立反舞弊機制,堅持懲防并舉、重在預防的原則,明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。企業(yè)應(yīng)當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度,設(shè)置舉報專線,明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求,確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。選項D屬于控制活動的內(nèi)容。(2018年應(yīng)試指南下冊P164)
單選題
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》,以下需關(guān)注的主要風險是(?。?。
A、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學,權(quán)責分配不合理,可能導致機構(gòu)重疊
B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位,可能導致企業(yè)盲目發(fā)展
C、人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善,可能導致人才流失
D、安全生產(chǎn)措施不到位,責任不落實,可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故
【正確答案】A
【答案解析】組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風險:①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力,可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗,難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。②內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學,權(quán)責分配不合理,可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,運行效率低下。(2018年應(yīng)試指南下冊P161)
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