2019年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》練習(xí)題精選（十三）

2019年正保會計網(wǎng)校注冊會計師杭建平老師的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》課程已經(jīng)開通了，2019注會備考課程來襲，新一季注會備考正式起航！小伙伴有沒有跟上課程進(jìn)度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

單選題

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則，例如評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制評價的（?。?。

A、全面性原則

B、重要性原則

C、客觀性原則

D、適應(yīng)性原則

【正確答案】A

【答案解析】按照全面性原則的要求，評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（2018年應(yīng)試指南下冊P161）

多選題

下列屬于內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（?。?/span>

A、全面性原則

B、重要性原則

C、客觀性原則

D、謹(jǐn)慎性原則

【正確答案】ABC

【答案解析】內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。（2018年應(yīng)試指南下冊P166）

單選題

下列關(guān)于企業(yè)開展現(xiàn)場檢查測試采用的方法的表述中，錯誤的是（　）。

A、個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評價的階段

B、對企業(yè)文化認(rèn)同的調(diào)查可以采用調(diào)查問卷的形式

C、實地查驗是一個用于公司層面評價的方法

D、比較分析法是一種通過數(shù)據(jù)分析，識別評價關(guān)注點的方法

【正確答案】C

【答案解析】實地查驗是一個用于業(yè)務(wù)層面評價的方法，選項C的說法錯誤。（2018年應(yīng)試指南下冊P163）

多選題

按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價的程序包括（　）。

A、制訂評價控制方案

B、組成評價工作組

C、認(rèn)定控制缺陷

D、匯總評價結(jié)果

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)《評價指引》的要求，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。內(nèi)部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果及編報評價報告等環(huán)節(jié)。（2018年應(yīng)試指南下冊P166）

單選題

甲公司的內(nèi)部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現(xiàn)金盤點程序，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金管理存在很大漏洞，實際現(xiàn)金數(shù)額與賬目上存在偏差。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該缺陷屬于（?。?。

A、設(shè)計缺陷

B、運行缺陷

C、重大缺陷

D、重要缺陷

【正確答案】A

【答案解析】按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。例如，“未建立定期的現(xiàn)金盤點程序”即屬于控制設(shè)計問題。（2018年應(yīng)試指南下冊P162）

多選題

按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為（?。?。

A、設(shè)計缺陷 

B、運行缺陷 

C、重大缺陷 

D、重要缺陷 

多選題

按照《評價指引》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的有關(guān)說法中，正確的有（?。?/p>

A、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門 

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告 

C、對于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整 

D、企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé) 

【正確答案】ABC

【答案解析】企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)，因此選項D不正確。（2018年應(yīng)試指南下冊P165）

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