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2019年正保會計網校注冊會計師杭建平老師的《公司戰(zhàn)略與風險管理》課程已經開通了,2019注會備考課程來襲,新一季注會備考正式起航!小伙伴有沒有跟上課程進度?CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學習工具,掌握適當?shù)膶W習方式,堅持下來,你就成功了。以下是本周注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題精選,供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。
1、多選題
下列屬于COSO委員會規(guī)定的內部控制目標有( )。
A、運營的效益和效率
B、遵守適用的法律法規(guī)
C、財務報告的可靠性
D、財務報告的及時性
【隱藏答案】
【正確答案】 ABC
【答案解析】 COSO委員會對內部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標提供合理保證而實施的程序:運營的效益和效率,財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)?!?/p>
2、單選題
根據《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》的要求,下列不屬于組織架構設計與運行中需關注的主要風險的是( )。
A、治理結構形同虛設
B、權責分配不合理
C、缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力
D、缺乏誠實守信的經營理念
【隱藏答案】
【正確答案】 D
【答案解析】 組織架構設計與運行中需關注的主要風險包括:(1)治理結構形同虛設,缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力,可能導致企業(yè)經營失敗,難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內部機構設計不科學,權責分配不合理,可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,運行效率低下。選項D屬于企業(yè)文化建設需關注的主要風險。
3、多選題
為了使得發(fā)展戰(zhàn)略順利實施,企業(yè)應該根據發(fā)展戰(zhàn)略采取一些措施,下列做法中正確的有( )。
A、制訂年度工作計劃
B、編制全面預算
C、完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度
D、將年度目標分解、落實
【隱藏答案】
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 企業(yè)應當根據發(fā)展戰(zhàn)略,制訂年度工作計劃,編制全面預算,將年度目標分解、落實;同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度,確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。
4、單選題
甲公司是一家建筑公司,在經營過程中一直關注加強安全生產方面的內部控制,根據《企業(yè)內部控制應用指引第4號——社會責任》,下列不屬于與安全生產相關的內部控制與措施的是( )。
A、建立嚴格的安全生產管理體系、操作規(guī)范和應急預案
B、企業(yè)應當貫徹預防為主的原則,采用多種形式增強員工安全意識,重視崗位培訓,對于特殊崗位實行資格認證制度
C、企業(yè)如果發(fā)生生產安全事故,應當按照安全生產管理制度妥善處理,排除故障,減輕損失,追究責任
D、企業(yè)應當根據國家和行業(yè)相關質量的要求,從事生產經營活動,切實提高產品質量和服務水平
【隱藏答案】
【正確答案】 D
【答案解析】 選項D屬于與產品質量有關的內部控制與措施。
5、多選題
某公司是一家服裝加工企業(yè),每年都需要采購大量原材料。依據《企業(yè)內部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》,以下需關注的主要風險有( )。
A、采購計劃安排不合理,造成庫存短缺或積壓
B、供應商選擇不當,導致采購物資質次價高
C、驗收不規(guī)范,導致采購物資、資金損失
D、存貨積壓,導致流動資金占用過量
【隱藏答案】
【正確答案】 ABC
【答案解析】 采購業(yè)務需關注的主要風險:①采購計劃安排不合理,市場變化趨勢預測不準確,造成庫存短缺或積壓,可能導致企業(yè)生產停滯或資源浪費。②供應商選擇不當,采購方式不合理,招投標或定價機制不科學,授權審批不規(guī)范,可能導致采購物資質次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。③采購驗收不規(guī)范,付款審核不嚴,可能導致采購物資、資金損失或信用受損。選項D屬于資產管理需關注的主要風險。
6、多選題
G電器公司是一家集研發(fā)、生產、銷售、服務于一體的大型家電企業(yè),主要產品包括家用、中央空調,冰箱等。根據《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》,下列各項中,與G公司資產管理有關的風險有( )。
A、供應商選擇不當,導致采購的冷凝器質次價高
B、存貨庫存量處于高位,導致流動資金占用過多,資金無法及時回籠
C、生產車間固定資產產能過剩,導致資源浪費和非有效配置
D、客戶信用管理不到位,導致應收賬款大大增加
【隱藏答案】
【正確答案】 BC
【答案解析】 供應商選擇不當,導致采購物資質次價高,屬于采購業(yè)務需關注的主要風險,選項A說法錯誤??蛻粜庞霉芾聿坏轿?,應收賬款回收不力,屬于銷售業(yè)務需關注的風險,選項D錯誤。
7、單選題
下列不符合《企業(yè)內部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》要求的是( )。
A、企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶,應當建立嚴格的信用保證制度,防范信用風險
B、企業(yè)銷售部門應當按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知,發(fā)貨和倉儲部門應當對銷售通知進行審核,企業(yè)還應當加強銷售退回的管理
C、財務部門負責應收款項的催收,催收記錄(包括往來函電)應妥善保存,負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收
D、企業(yè)應當加強會計系統(tǒng)控制,確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致
【隱藏答案】
【正確答案】 C
【答案解析】 銷售部門負責應收款項的催收,催收記錄(包括往來函電)應妥善保存;財會部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。選項C的說法不正確。
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