24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>

2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十八)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:了了 2021/04/26 15:11:25 字體:

讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力,而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題,趕緊行動(dòng)起來(lái)吧!

2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十八)


1.單選題

(2016年試題)某內(nèi)地個(gè)人投資者于6月通過(guò)滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票,取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對(duì)該投資者股票投資所得計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中,正確的是(?。?。

A、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅 

B、取得的股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅 

C、取得的股息紅利由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅 

D、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得免予征收個(gè)人所得稅 

【答案】

【解析】
股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)暫免征收個(gè)人所得稅;內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通交易市場(chǎng)H股取得的股息紅利,H股公司向中國(guó)證券登記結(jié)算公司申請(qǐng),H股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅,不實(shí)行差別化待遇。 【鏈接】香港投資者(公司、個(gè)人)通過(guò)滬港通投資購(gòu)買(mǎi)A股,股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)暫免征收個(gè)人所得稅;股息紅利所得由上市公司按照10%稅率代扣所得稅,不實(shí)行差別化待遇。 

2.單選題

下列各項(xiàng)所得中,不需要繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A、單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過(guò)800元的 

B、以股票形式取得的股息、紅利 

C、從企業(yè)取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng) 

D、父母將房產(chǎn)贈(zèng)與子女 

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A,單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過(guò)800元的,應(yīng)全額按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B,股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí),以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股),應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額,按利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C,屬于個(gè)人因偶然因素取得的一次性所得,按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,符合條件的房屋贈(zèng)與(如父母將房產(chǎn)贈(zèng)與子女)免征個(gè)人所得稅。 

3.多選題

下列屬于綜合所得的有(?。?。

A、稿酬所得 

B、工資、薪金所得 

C、勞務(wù)報(bào)酬所得 

D、經(jīng)營(yíng)所得 

【答案】
ABC 
【解析】
工資、薪金所得,稿酬所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得。 

4.單選題

下列對(duì)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,不正確的是(?。?/p>

A、對(duì)工資、薪金所得涉及減除費(fèi)用,采取定額扣除的辦法 

B、對(duì)稿酬所得,預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)以每次的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額 

C、對(duì)經(jīng)營(yíng)所得,采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用等 

D、對(duì)偶然所得,不得扣除任何費(fèi)用 

【答案】

【解析】
預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。 

5.單選題

下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中,符合稅法規(guī)定的是(?。?/p>

A、住房貸款利息,扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月  

B、同一學(xué)歷繼續(xù)教育,扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月  

C、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年 

D、大病醫(yī)療,扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年  

【答案】

【解析】
選項(xiàng)A,住房貸款利息,扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月;選項(xiàng)B,同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月;選項(xiàng)D,大病醫(yī)療,扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

6.單選題

根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定,個(gè)人取得下列所得需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(?。?/p>

A、福利彩票中獎(jiǎng)8000元 

B、取得教育儲(chǔ)蓄存款利息 

C、保險(xiǎn)賠償款 

D、超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分 

【答案】

【解析】
選項(xiàng)A,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票,一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅;超過(guò)1萬(wàn)元的,全額征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B、C,免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D,超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得,依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

7.單選題

某居民個(gè)人為獨(dú)生子女,2020年扣除社保和住房公積金后共取得稅前工資收入10萬(wàn)元、勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元、稿酬1萬(wàn)元。該納稅人有上小學(xué)的孩子一名,夫妻約定子女教育支出全額由其扣除,其父母健在且均已年滿(mǎn)60歲。該居民個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(?。┰?。

A、528 

B、600 

C、625 

D、710 

【答案】

【解析】
全年應(yīng)納稅所得額=100000稅前工資+10000×(1-20%)勞務(wù)報(bào)酬收入額+10000×(1-20%)×70%稿酬收入額-60000年基本費(fèi)用-1000×12全年子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-2000×12全年獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除=17600(元) 全年應(yīng)納稅額=17600×3%=528(元)。

更多推薦:

2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選匯總

2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試經(jīng)典錯(cuò)題本

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)