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2021年注會沖刺倒計時備考進行中,你準(zhǔn)備好了嗎?正保會計網(wǎng)校為廣大考生提供了2021年注冊會計師考試《審計》練習(xí)題精選(三十五),抓緊時間做題吧!看看自己是啥水平?沒有時間每天追著日更的小伙伴可以到這里來看一看喲。
多選題
下列選項中,違反不相容職務(wù)分離控制要求的有( )。
A、甲公司由出納負(fù)責(zé)開出銀行支票,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B、乙公司由會計部門根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計算員工工資額
C、丙公司規(guī)定非實物保管人員應(yīng)限制接近資產(chǎn),不得辦理物資收發(fā)
D、丁公司規(guī)定銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款
除了出納外,其他任何人,包括會計人員、單位領(lǐng)導(dǎo)、各種業(yè)務(wù)人員等,均不得辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù),包括收付現(xiàn)金和接收、開出銀行支票。銀行存款應(yīng)指定專人及時對賬,每月收受銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,應(yīng)當(dāng)由出納、管理現(xiàn)金賬和銀行存款賬以外的人員負(fù)責(zé),選項A錯誤;在工資業(yè)務(wù)中,起薪止薪?jīng)Q定、考勤記錄、工薪發(fā)放、工資記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離,一般涉及企業(yè)的勞動工資部門或人事部門、車間或班組、會計部門等職能部門。勞動工資管理部門的主要職責(zé):(1)根據(jù)在冊職工和工資標(biāo)準(zhǔn)開列工資單。(2)根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計算工資額。會計部門的主要職責(zé):(1)根據(jù)工資結(jié)算單編制工資費用分配表;(2)根據(jù)工資費用分配表編制記賬憑證入賬。選項B錯誤。
多選題
下列選項中,有助于檢查應(yīng)付賬款是否計入了正確的會計期間的有(?。?/p>
A、對本期發(fā)生的應(yīng)付賬款增減變動,檢查至相關(guān)支持性文件,確認(rèn)會計處理是否正確
B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證,關(guān)注其供應(yīng)商發(fā)票的日期,確認(rèn)其入賬時間是否合理
C、獲取被審計單位與其供應(yīng)商之間的對賬單以及被審計單位編制的差異調(diào)節(jié)表
D、針對資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項目,檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證,詢問被審計單位內(nèi)外部知情人員
多選題
注冊會計師對甲公司2017年的采購與付款交易實施截止測試,下列說法中正確的有( )。
A、確定期末最后簽署的支票的號碼,確保其后的支票支付未被當(dāng)做本期的交易予以記錄
B、追蹤付款至期后的銀行對賬單,確定其在期后的合理期間內(nèi)被支付
C、詢問期末已簽署但尚未寄出的支票,考慮該項支付是否應(yīng)在本期沖回,計入下一會計期間
D、選擇已記錄采購的樣本,檢查相關(guān)的商品驗收單,保證交易已經(jīng)計入正確的會計期間
多選題
下列說法中正確的有(?。?/p>
A、為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險,財務(wù)部門在編制付款憑單之前應(yīng)核對供應(yīng)商發(fā)票與驗收單、訂購單的一致性,以確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性,并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強控制,通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費用類賬戶的名稱
B、為降低付款環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險,銷售部門在編制付款憑單后應(yīng)核對供應(yīng)商發(fā)票與驗收單、訂購單的一致性,以確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性,并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強控制,通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費用類賬戶的名稱
C、注冊會計師王華和李明在審計M公司2012年度財務(wù)報表時,注意到與采購和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他們發(fā)現(xiàn)M公司管理層在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款,于是決定實施審計程序進一步查找未入賬的應(yīng)付賬款
D、注冊會計師審查被審計單位賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性,追查存貨的采購業(yè)務(wù)至存貨的永續(xù)盤存記錄,可測試已發(fā)生采購業(yè)務(wù)的發(fā)生
多選題
適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意的錯誤,采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括(?。?/p>
A、詢價與確定供應(yīng)商
B、請購與審批
C、付款審批與付款執(zhí)行
D、采購合同的訂立與審批
單選題
注冊會計師如果對應(yīng)付賬款進行函證,通常采用的函證方式為(?。?。
A、積極式
B、消極式
C、積極式和消極式的結(jié)合
D、積極式或消極式均可
多選題
A注冊會計師在進行采購與付款的控制審計時,發(fā)現(xiàn)了以下情況,其中需要關(guān)注的有(?。?。
A、遺失連續(xù)編號的驗收單
B、通過電子貨幣轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)把貨款轉(zhuǎn)入供應(yīng)商的銀行賬戶
C、供應(yīng)商發(fā)票與訂購單或驗收單不符
D、在處理供應(yīng)商發(fā)票時出現(xiàn)計算錯誤
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