2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（三十六）

評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求就越高，所以選項(xiàng)A不正確；注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，識(shí)別和分析財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)，但不能直接據(jù)此發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，所以選項(xiàng)C不正確。 

多選題

下列各項(xiàng)中，屬于影響與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素的有（　）。

A、存貨的數(shù)量和種類(lèi) 

B、成本歸集的難易程度 

C、存貨陳舊過(guò)時(shí)的速度 

D、存貨遭受失竊的難易程度 

多選題

下列關(guān)于采購(gòu)交易的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（　）。

A、采購(gòu)與付款交易中，對(duì)采購(gòu)交易的請(qǐng)購(gòu)與審批可以由一人完成 

B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)被審計(jì)單位的內(nèi)控有效，就可以從了解和測(cè)試內(nèi)控入手進(jìn)行審計(jì) 

C、如果認(rèn)為采購(gòu)交易內(nèi)部控制良好，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量比內(nèi)控不健全的少 

D、恰當(dāng)?shù)目刂瓶梢苑乐怪饕构芾韺雍蛦T工而非被審計(jì)單位本身受益的交易 

單選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察被審計(jì)單位驗(yàn)收部門(mén)驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況，其中不符合規(guī)定的是（　）。

A、驗(yàn)收部門(mén)比較所收商品與訂購(gòu)單上的要求是否相符 

B、驗(yàn)收部門(mén)將同時(shí)收到的多張訂購(gòu)單上的存貨編制成一份驗(yàn)收單 

C、驗(yàn)收部門(mén)核對(duì)商品的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量和質(zhì)量 

D、驗(yàn)收部門(mén)盤(pán)點(diǎn)商品并檢查商品有無(wú)損壞 

多選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般應(yīng)選擇的函證對(duì)象有（?。?

A、較大金額的債權(quán)人 

B、所有的債權(quán)人 

C、在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零的債權(quán)人，而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人 

D、在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人 

單選題

下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（?。?

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)際工作中，需要對(duì)采購(gòu)與付款交易整個(gè)流程的所有控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試 

B、如果某項(xiàng)控制不是直接對(duì)應(yīng)某一特定認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)其執(zhí)行專(zhuān)門(mén)的控制測(cè)試 

C、控制測(cè)試的具體方法需要根據(jù)具體控制的性質(zhì)確定 

D、如果某項(xiàng)控制是系統(tǒng)設(shè)置的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選取系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行測(cè)試 

多選題

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有（?。?。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)該流程的所有控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試 

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅需要針對(duì)識(shí)別的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)選擇足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制進(jìn)行測(cè)試 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)為提高經(jīng)營(yíng)效率效果設(shè)置的流程及控制執(zhí)行專(zhuān)門(mén)的控制測(cè)試 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)將訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票的一致性進(jìn)行核對(duì)的“三單核對(duì)”控制進(jìn)行測(cè)試