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2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十二）
讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！
1、多選題
下列表述符合非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)規(guī)定的有（?。?/p>
A、承包工程作業(yè)是指在中國境內承包建筑、安裝、裝配、修繕、勘探及其他工程作業(yè)
B、提供勞務是指在中國境內從事加工、修理修配、交通運輸、倉儲租賃等活動
C、依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所屬于非居民企業(yè)
D、如果境外單位在境內未設有經營機構，以購買方為增值稅扣繳義務人
【答案】
ABCD 【解析】
以上選項均正確。 2、單選題
根據(jù)規(guī)定，權益性投資資產轉讓所得，所得發(fā)生地主管稅務機關為（?。?。
A、投資企業(yè)的所得稅主管稅務機關
B、被投資企業(yè)的所得稅主管稅務機關
C、分配所得企業(yè)的所得稅主管稅務機關
D、負擔、支付所得的單位或個人的所得稅主管稅務機關
【答案】
B 【解析】
權益性投資資產轉讓所得，為被投資企業(yè)的所得稅主管稅務機關。
3、多選題
下列對外付匯無須進行稅務備案的情形有（?。?。
A、境內機構在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用
B、境內機構發(fā)生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款
C、進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用
D、保險項下保費、保險金等相關費用
【答案】
ABCD 【解析】
以上四項均無須進行稅務備案。 4、多選題
可以適用境外所得稅收抵免的情形包括（ ）。
A、居民企業(yè)取得的境外所得
B、在中國境內設立的機構場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在境外，但與其有實際聯(lián)系的所得
C、在中國境內設立的機構場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在境外，與其機構場所無實際聯(lián)系的所得
D、在中國未設立機構場所的非居民取得的境外所得
【答案】
AB 【解析】
可以適用境外所得稅收抵免的納稅人包括兩類： （1）居民企業(yè)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業(yè)所得稅性質的稅額進行抵免。 （2）非居民企業(yè)在中國境內設立的機構場所可以就其取得的發(fā)生在境外，但與其有實際聯(lián)系的所得直接繳納的境外企業(yè)所得稅性質的稅額進行抵免。 5、單選題
企業(yè)應自與關聯(lián)方簽訂（變更）成本分攤協(xié)議之日起（?。┤諆?，向主管稅務機關報送成本分攤協(xié)議副本。
A、10
B、15
C、30
D、45
【答案】
C 【解析】
企業(yè)應自與關聯(lián)方簽訂（變更）成本分攤協(xié)議之日起30日內，向主管稅務機關報送成本分攤協(xié)議副本。6、單選題
甲、乙兩家企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)。2020年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結算利息，乙企業(yè)無其他關聯(lián)方債權性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權益構成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤－50萬元。則2020年不得扣除的關聯(lián)方借款利息為（?。┤f元。
A、0
B、72
C、88
D、120
【答案】
B 【解析】
實際支付的關聯(lián)方利息＝3000×8%÷2＝120（萬元） 關聯(lián)債資比例＝年度各月平均關聯(lián)債權投資之和÷年度各月平均權益投資之和=（3000×6）÷（300×12）＝5 不得扣除利息支出＝年度實際支付的全部關聯(lián)方利息×（1－標準比例÷關聯(lián)債資比例）＝120×（1－2÷5）＝72（萬元） 7、單選題
關聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起一定期限內準備完畢。這一期限為（ ）。
A、15個月
B、18個月
C、12個月
D、24個月
【答案】
C 【解析】
主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。企業(yè)僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。 更多推薦：
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