2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十八）

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。

單選題

根據(jù)稅法規(guī)定，自2021年1月1日起至2025年12月31日止，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入相應(yīng)比例的部分，準(zhǔn)予扣除。這一比例是（      ）。

A、15% 

B、30% 

C、12% 

D、45% 

單選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目說(shuō)法正確的是（?。?。

A、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除 

B、保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金支出限額 

C、企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額 

D、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，可以稅前扣除 

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)向目標(biāo)脫貧地區(qū)的公益性捐贈(zèng)支出，下列處理正確的是（?。?。

A、在稅前全額扣除 

B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 

C、在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 

D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 

單選題

某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2022年?duì)I業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。

A、－4

B、0 

C、36 

D、14 

單選題

下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的是（?。?/p>

A、自2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出超過(guò)當(dāng)年扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 

B、除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除 

C、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 

D、企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬 

多選題

下列各項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（　）。

A、企業(yè)利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 

B、銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 

C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) 

D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的限制而發(fā)生的未予彌補(bǔ)的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，其中彌補(bǔ)的期限為（　）。

A、3年 

B、5年 

C、8年 

D、無(wú)限期 

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