2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（四十一）

選項(xiàng)D，屬于是存在舞弊的機(jī)會(huì)，并不是舞弊態(tài)度或借口。 

2、單選題

下列應(yīng)對(duì)措施中，不屬于針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序的是（?。?。

A、改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì) 

B、調(diào)整實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排 

C、在選擇審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性 

D、擴(kuò)大樣本規(guī)模、采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序 

3、單選題

對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中可能存在的舞弊，企業(yè)治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)不同的責(zé)任，下列關(guān)于責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、治理層有責(zé)任監(jiān)督管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制 

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，認(rèn)識(shí)到存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，并應(yīng)當(dāng)意識(shí)到，可以有效發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的審計(jì)程序未必適用于發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) 

C、管理層有責(zé)任在治理層的監(jiān)督下建立良好的控制環(huán)境，維護(hù)有關(guān)政策和程序，以保證有序和有效地開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的控制，并對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作，獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上是否不存在由于錯(cuò)誤所致重大錯(cuò)報(bào)的合理保證，但由于舞弊具有較強(qiáng)的隱蔽性，不易發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上是否不存在由于舞弊所導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的合理保證 

4、單選題

下列關(guān)于舞弊的說法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素表明被審計(jì)單位發(fā)生了舞弊 

B、舞弊發(fā)生時(shí)通常存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素 

C、舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素分為動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)、態(tài)度或借口 

D、存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

5、單選題

如果認(rèn)為識(shí)別出的或懷疑存在的違反法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（?。?。

A、出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告 

B、出具無保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告 

C、出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 

D、出具無留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 

6、多選題

被審計(jì)單位的治理層、管理層以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有各自的責(zé)任。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，下列屬于被審計(jì)單位管理層責(zé)任的有（?。?/p>

A、建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制 

B、制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制 

C、對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理 

D、監(jiān)督旨在防止舞弊的內(nèi)部控制 

7、多選題

以下關(guān)于被審計(jì)單位管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)法律法規(guī)的責(zé)任的說法中正確的有（?。?。

A、防止和發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的違反法規(guī)行為是管理層的責(zé)任 

B、違反法規(guī)行為可能涉及故意隱瞞的行為，勢(shì)必將導(dǎo)致更高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

C、如果法律法規(guī)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)告被審計(jì)單位對(duì)某些法定條款的遵守情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定計(jì)劃，以測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)這些條款的遵守情況 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，雖不應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位有違反法規(guī)行為，但必須充分考慮注意到的、反映被審計(jì)單位可能存在違反法規(guī)行為的任何跡象 

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