2013年注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題（1）

一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.我國實體法稅種中，人大常委會正式立法的稅種包括( )。

A.關稅 B.營業(yè)稅 C.車船稅 D.個人所得稅

【答案】C

2.下列稅法適用原則中，作為稅收爭訟的原則，為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是( )。

A.程序優(yōu)于實體原則

B.稅收合作信賴主義原則

C.稅收法律主義原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】A

3.下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的是( )。

A.納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

C.稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D.土地使用稅和房產稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

【答案】B

4.稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，下列不屬于稅基式減免的是( )。

A.起征點 B.免征額 C.跨期結轉 D.核定減免率

【答案】D

5.以下關于稅收法律關系的表述正確的是( )。

A.稅法調整的是國家與納稅人之間的橫向經濟關系

B.解決稅收法律關系中的爭議不適用于調解原則，但涉及稅務行政賠償?shù)目蛇m用調解原則

C.稅法和經濟法都屬于授權性法規(guī)

D.國際稅法不是國家稅法的組成部分

【答案】B

6.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征五成，當某納稅人應稅收入為8萬元時，其應納稅額為( )。

A.2.4萬元 B.5.5萬元 C.1.9萬元 D.1.6萬元

【答案】C

【解析】五成相當于應納稅額的50%，則應納稅額=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(萬元)。

7.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為( )。

A.分國限額抵免法 B.綜合限額抵免法 C.稅收饒讓 D.免稅法

【答案】C

8.以下關于油氣田企業(yè)涉稅業(yè)務不符合規(guī)定的是( )。

A.油氣田企業(yè)為生產原油、天然氣提供的生產性勞務應繳納增值稅

B.油氣田企業(yè)將承包的生產性勞務分包給其他油氣田企業(yè)，應就其總承包額繳納增值稅

C.油氣田企業(yè)將承包的生產性勞務分包給非油氣田企業(yè)，應就其總承包額繳納營業(yè)稅

D.油氣田企業(yè)跨省提供生產性勞務，應在勞務發(fā)生地按3%的預征率計算繳納增值稅

【答案】C

【解析】油氣田企業(yè)將承包的生產性勞務分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應就其總承包額繳納增值稅。

9.增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可執(zhí)行規(guī)定的增值稅即征即退政策。以下不屬于本地化改造的是( )。

A.對進口軟件產品進行重新設計

B.對進口軟件產品進行功能改進

C.對進口軟件產品進行性能轉換

D.對進口軟件產品進行漢字化處理

【答案】D

10.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是( )。

A.轎車廠銷售自產小轎車支付的運輸費用

B.服裝廠外購在建工程材料支付的運輸費用

C.食品廠外購通勤大客車運輸費用

D.酒廠向農民收購高粱的運輸費用

【答案】B

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