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2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選(一)
1.單選題
2015年1月初,某稅務(wù)師對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2014年度納稅審核,發(fā)現(xiàn)2014年11月用抵債的方式收到一項(xiàng)設(shè)備,用于管理部門,但未進(jìn)行賬務(wù)處理,其涉及的調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄不包含的是( )。(本題不考慮增值稅)
A.借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)付賬款
B.借:以前年度損益調(diào)整
貸:累計(jì)折舊
C.借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
D.借:累計(jì)折舊
貸:本年利潤(rùn)
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)題意,涉及的會(huì)計(jì)處理為:
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)付賬款
借:以前年度損益調(diào)整
貸:累計(jì)折舊
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2.單選題
下列涉稅會(huì)計(jì)分錄,使用正確的是( )。
A.上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程,該在建工程尚未完工,調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”,貸記“管理費(fèi)用”
B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”
C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”
D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅,應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)A,正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整(管理費(fèi)用)”,貸記“在建工程”;選項(xiàng)C,納稅人當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”;選項(xiàng)D,應(yīng)該是貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。
3.單選題
某企業(yè)購買土地使用權(quán),涉及的契稅的賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借:無形資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交契稅
B.借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
C.借:無形資產(chǎn)
貸:銀行存款
D.借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交契稅
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)題意,賬務(wù)處理正確的是:
借:無形資產(chǎn)
貸:銀行存款
4.單選題
某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙,其賬務(wù)處理一定不包括的是( )。
A.借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
C.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
D.借:其他應(yīng)付款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳消費(fèi)稅
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)題意,不包括代扣代繳的消費(fèi)稅,所以選項(xiàng)D不正確。
5.單選題
某企業(yè)2015年2月增值稅欠稅金額11萬元,若2015年2月期末留抵稅額1萬元,則該企業(yè)賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (10000)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 (10000)
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 110000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 110000
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 100000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 100000
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 10000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10000
【正確答案】 A
【答案解析】
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (10000)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 (10000)
6.單選題
申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解,行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解,下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是( )。
A.行使自由量裁權(quán)作出的具體行政行為
B.行政賠償
C.行政獎(jiǎng)勵(lì)
D.確定稅種
【正確答案】 D
【答案解析】 對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng),按照自愿、合法的原則,申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解,行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解:
(1)行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為,如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等。
(2)行政賠償。
(3)行政獎(jiǎng)勵(lì)。
(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。
7.單選題
下列行政復(fù)議情形中,需終止行政復(fù)議的是( )。
A.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的
B.因不可抗力,致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法調(diào)查了解情況的
C.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行,復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的
D.作為申請(qǐng)人公民死亡,其近親屬尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的
【正確答案】 A
【答案解析】 行政復(fù)議期間,有下列情形之一的,行政復(fù)議終止:(1)申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng),行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的;(2)作為申請(qǐng)人的公民死亡,沒有近親屬,或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的;(3)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的;(4)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的;(5)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理,或者人民法院已經(jīng)受理的。
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