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2016年稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選(二)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/03/25 10:32:09 字體:

2016年稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選(二)

1.單選題

下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的是( )。

A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C、電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售電視機(jī)并負(fù)責(zé)送貨上門

D、門窗商店銷售門窗并提供安裝

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A、B是增值稅的兼營(yíng)行為;選項(xiàng)D是增值稅的混合銷售行為。

2.單選題

下列各項(xiàng)中,不屬于增值稅混合銷售行為的是( )。

A、納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為

B、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

C、電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯

D、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

3.單選題

下列選項(xiàng)中,屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是( )。

A、企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中正常損耗的原材料

B、企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用的水、電

C、企業(yè)購(gòu)入準(zhǔn)備對(duì)外投資的貨物

D、企業(yè)為來(lái)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)從國(guó)內(nèi)購(gòu)入的輔料

【正確答案】 D

【答案解析】 來(lái)料加工復(fù)出口貨物適用免稅不退稅的政策,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)輔料,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

4.單選題

某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元,銷售免稅藥品50萬(wàn)元(不含稅),當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元,抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。

A、14.73

B、12.47

C、10.20

D、17.86

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分,按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷(117÷1.17+50)=2.27(萬(wàn)元)應(yīng)納稅額=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬(wàn)元)

5.單選題

下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是( )。

A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

【正確答案】 D

【答案解析】 航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

6.單選題

下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是( )。

A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

【正確答案】 D

【答案解析】 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),是指:

(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;

(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;

(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

7.單選題

北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)(營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人)。2015年9月15日,向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù),取得含增值稅銷售額3.09萬(wàn)元;9月20日,向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù),取得含增值稅銷售額1.03萬(wàn)元;9月25日,購(gòu)進(jìn)辦公用品,支付價(jià)款2.06萬(wàn)元,并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。

A、0.03

B、0.06

C、0.09

D、0.12

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),采用簡(jiǎn)易辦法征稅,銷售額中含有增值稅款的,應(yīng)換算為不含稅銷售額,計(jì)算應(yīng)納稅額,購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。應(yīng)納增值稅稅額=(3.09+1.03)÷(1+3%)×3% =0.12(萬(wàn)元)

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