2017年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（一）

2017年稅務(wù)師考試進(jìn)入預(yù)習(xí)階段，為了幫助學(xué)員加深知識(shí)點(diǎn)的記憶，網(wǎng)校精選了一些《稅法二》練習(xí)題供廣大學(xué)員學(xué)習(xí)參考。祝大家預(yù)習(xí)愉快，心想事成。

 

多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅特點(diǎn)的理解，正確的有（ ）。

A、通常以凈所得為征稅對(duì)象

B、通常以經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)

C、納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的

D、納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是不一致的

E、分別由定額稅率和比例稅率

【正確答案】ABC

【答案解析】所得稅的特點(diǎn)主要是:第一，通常以凈所得為征稅對(duì)象。第二，通常以經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)。第三，納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的，因而可以直接調(diào)節(jié)納稅人的所得。

單選題

2009年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50 000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50 000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤(pán)價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10 000股，當(dāng)天該股票收盤(pán)價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為（ ）元。

A、35 000

B、47 500

C、50 000

D、57 500

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝（股票登記日股票市價(jià)＋本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià)）÷2×本批次解禁股票份數(shù)－被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù)）＝（4＋7.5）÷2×10 000－50 000×（10 000÷

50 000）＝47 500（元）

多選題

下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。

A、取得銷(xiāo)售許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的

B、取得的銷(xiāo)售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

C、申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的

【正確答案】ACDE

【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算: （1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

單選題

國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是（ ）年內(nèi)。

A、2

B、3

C、5

D、10

【正確答案】B

【答案解析】國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是3年內(nèi)。

多選題

關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。

A、我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅

B、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅

C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅

D、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

E、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

【正確答案】AE

【答案解析】 城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B不正確；對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，要區(qū)分自營(yíng)或出租，分別適用不同政策，選項(xiàng)C不正確；地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40%～50%，選項(xiàng)D不正確。

單選題

某機(jī)械制造廠2013年擁有貨車(chē)3輛，每輛貨車(chē)的整備質(zhì)量均為1.499噸；掛車(chē)1部，其整備質(zhì)量為1.2噸；小汽車(chē)2輛。已知貨車(chē)車(chē)船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額16元，小汽車(chē)車(chē)船稅稅率為每輛年基準(zhǔn)稅額360元。該廠2013年度應(yīng)納車(chē)船稅為（ ）。

A、441.6元

B、792元

C、801.55元

D、811.2元

【正確答案】C

【答案解析】掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算納稅。車(chē)船稅法及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額。

該機(jī)械制造廠2013年應(yīng)納的車(chē)船稅＝1.499×3×16＋1.2×16×50%＋2×360＝801.55（元）。

多選題

王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2010年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門(mén)面房一間，評(píng)估價(jià)20萬(wàn)元；當(dāng)月王先生將門(mén)面房作價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購(gòu)買(mǎi)了該破產(chǎn)企業(yè)60萬(wàn)元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。

A、甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元

B、王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元

C、破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

D、王先生將門(mén)面投資需繳納契稅

E、王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門(mén)面房免征契稅

【正確答案】AE

【答案解析】 債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。所以王先生不繳納契稅。

甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅＝（30＋60）×4%＝3.6（萬(wàn)元）。 

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